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【MBAChina網(wǎng)訊】創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)時代下，說起內(nèi)部控制（以下簡稱“內(nèi)控”），相信大家并不陌生。它是資本市場有效運轉(zhuǎn)和企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的基石。社會發(fā)展越快，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險越多，就越離不開內(nèi)控。據(jù)最新的發(fā)審委會議審核結(jié)果公告，內(nèi)控如今已成為影響公司上市首發(fā)是否通過的重要因素。

都說“浙江的今天就是中國的明天”，上市公司、獨角獸云集，在“發(fā)展是硬道理，發(fā)展必須是科學(xué)發(fā)展”的理念引導(dǎo)下，那么這些扎根創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)沃土——浙江省的上市公司們，其內(nèi)控“成績”究竟如何？排名怎樣？

就在剛剛落幕的上市公司內(nèi)部控制論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2017）發(fā)布會上，來自百余家國內(nèi)上市公司，以及政府及監(jiān)管機構(gòu)、上市公司協(xié)會、金融機構(gòu)、市場服務(wù)機構(gòu)及各大主流媒體的數(shù)百位與會代表共同見證——2017年浙江上市公司“內(nèi)控30強”，以及11大“核心發(fā)現(xiàn)”新鮮出爐！

現(xiàn)場回顧：

2018年10月29日，由浙江大學(xué)管理學(xué)院、浙江大學(xué)全球浙商研究院、浙江上市公司協(xié)會聯(lián)合主辦，浙大EMBA協(xié)辦的“上市公司內(nèi)部控制論壇暨浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2017）發(fā)布會”在浙大紫金港校區(qū)隆重舉行。

究竟什么樣的內(nèi)部控制才是最佳實踐？內(nèi)部控制對于企業(yè)成功的重要意義是什么？好的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計？企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何持續(xù)完善自身的內(nèi)部控制體系？

大會現(xiàn)場，來自吉利集團、物產(chǎn)中大集團、阿里巴巴集團、海亮集團、橫店集團、萬向集團、正泰集團、廣廈集團、傳化集團、杭州汽輪動力集團、恒逸集團等20多家著名大型企業(yè)集團、百余家上市公司、40多家金融機構(gòu)和市場中介服務(wù)機構(gòu)的與會代表們聚集，與政界、學(xué)界精英及各大主流媒體記者，共同悉心聆聽專家們對浙江上市公司內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢的智慧探討，并見證了《2017浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》的發(fā)布。

“浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)系國家自然科學(xué)基金重點項目‘信息生態(tài)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題研究’的重要研究成果之一。自2017年指數(shù)首次發(fā)布引發(fā)社會各界的強烈反響后，《2017浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》在去年基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)布，旨在提升上市公司內(nèi)部控制水平，加強對上市公司的監(jiān)管，促進資本市場的健康發(fā)展。”發(fā)布會在主持人、浙江大學(xué)全球浙商研究院副院長、浙江大學(xué)管理學(xué)院教授鄔愛其對指數(shù)報告的簡要介紹中正式開場。

浙江大學(xué)管理學(xué)院院長、浙江大學(xué)全球浙商研究院院長魏江和浙江上市公司協(xié)會副會長兼秘書長朱定勝分別致辭。

魏江院長代表主辦方表達了對與會者的到來表示熱烈歡迎與衷心感謝。他指出，由于當(dāng)前復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟環(huán)境與中美之間的貿(mào)易摩擦，具有“果敢、勇闖、市場意識強”特點的浙江企業(yè)受到了極大沖擊，自身的問題逐漸暴露出來，這使得內(nèi)部控制的價值與意義顯得尤為重大。

浙大管院以“培養(yǎng)引領(lǐng)中國發(fā)展的健康力量”為自身價值觀，參與研究、發(fā)布內(nèi)部控制指數(shù)報告并舉辦內(nèi)部控制論壇的初衷便是宣揚優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部控制文化，為資本市場提供與時俱進、富有價值的增量信息。他還表示，期待浙大管院繼續(xù)與優(yōu)秀的企業(yè)家同行，進行更為深入的合作，在新時代、新起點為整體市場的健康發(fā)展做貢獻。

朱定勝副會長在致辭中表示，近期中美貿(mào)易摩擦不斷升級、資本市場低迷，給上市公司的發(fā)展造成了較大的壓力和困擾。隨著“鳳凰計劃”的推行，浙江省內(nèi)的上市公司數(shù)量將會持續(xù)增加，而內(nèi)部控制已經(jīng)成為IPO能否過會的重要因素。內(nèi)外環(huán)境和歷史積累的風(fēng)險暴露疊加、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化更是要求企業(yè)注重對自身內(nèi)控制度的建設(shè)。他希望通過內(nèi)控指數(shù)的持續(xù)頒布，提高和完善上市公司內(nèi)控的有效性，不斷管控風(fēng)險，促進資本市場的良性發(fā)展。

隨后，浙江大學(xué)管理學(xué)院院長魏江教授和浙江上市公司協(xié)會副會長兼秘書長朱定勝先生上臺共同發(fā)布了《2017浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》。朱定勝副會長宣讀了“2017浙江上市公司內(nèi)部控制30強榜單”。除了濱江集團、?？低暋⒄╇娖鞯戎髽I(yè)外，浙能電力、浙數(shù)文化、浙江東方等十家企業(yè)作為新進力量此次也入圍了該榜單。

接下來，由浙江大學(xué)管理學(xué)院財務(wù)與會計學(xué)系副主任、浙江大學(xué)全球浙商研究院上市公司研究中心主任陳俊教授主持的上市公司內(nèi)部控制論壇精彩繼續(xù)。陳教授用“三個重要、一個舞臺、一個平臺”闡述了內(nèi)控建設(shè)和論壇交流的意義。

他說，對內(nèi)部控制建設(shè)的重視和完善，是上市公司治理優(yōu)化、質(zhì)量提升的重要方式，是上市公司有效管控風(fēng)險，促進穩(wěn)健經(jīng)營的重要途徑，是加強投資者保護進而保障資本市場健康發(fā)展的重要基石。一年一度的上市公司內(nèi)控論壇為優(yōu)秀上市公司提供了風(fēng)采展示和成果分享的舞臺，同時也為全省上市公司、學(xué)界專家及業(yè)界精英搭建了溝通交流學(xué)習(xí)的平臺。

浙江大學(xué)管理學(xué)院EMBA中心學(xué)術(shù)主任韓洪靈教授隨后對此次報告進行了深度解讀。他從“內(nèi)控的起源”“內(nèi)控是與時俱進的重大課題”“中國企業(yè)內(nèi)控面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)”等角度，深入淺出地介紹了指數(shù)編制的背景、理論依據(jù)和研究的方法，并詳細講解了2017年關(guān)于浙江上市公司的11大“核心發(fā)現(xiàn)”，且進一步提出了內(nèi)控質(zhì)量提升策略。

論壇隨后進入主題演講環(huán)節(jié)。海亮集團董事局董事、副總裁兼內(nèi)控審計總監(jiān)傅懷全首先上臺分享了以“內(nèi)部控制價值無限”為題的精彩演講。他先從內(nèi)控的五要素角度介紹了海亮集團的內(nèi)控實踐情況，強調(diào)了企業(yè)自身的誠信文化。他表示，內(nèi)控對專業(yè)人員具有挑戰(zhàn)性，尋求利益驅(qū)動的合理性、培養(yǎng)完整的內(nèi)控體系是上市企業(yè)的目標(biāo)。我國上市公司內(nèi)控違規(guī)成本低，正是需要指數(shù)體系對企業(yè)內(nèi)控情況進行量化，進一步提升制度建設(shè)的力度。

正泰電器副總裁兼財務(wù)總監(jiān)林貽明分享了“信息化與大數(shù)據(jù)助力內(nèi)部控制體系建設(shè)”。他表示，正泰電器以“三道防線”的組織體系、風(fēng)險庫為基礎(chǔ)，構(gòu)建了具有信息化特色的內(nèi)控流程。他指出，企業(yè)要善于將自身文化、風(fēng)險管理、經(jīng)營業(yè)務(wù)、信息技術(shù)與內(nèi)控結(jié)合，全方面地提升內(nèi)控成效。類似大數(shù)據(jù)、人工智能、共享平臺等新技術(shù)和管理手段也將對集團內(nèi)控管理提供支持，幫助上市公司優(yōu)化業(yè)務(wù)、降本增效、協(xié)同戰(zhàn)略、資源整合。

東方金控副總裁王保平博士的演講主題為“中國金融: 在內(nèi)控優(yōu)化中持續(xù)前行”。他首先引用了美國次貸危機的案例，簡要介紹了金融危機的演化和傳導(dǎo)機制。隨后，他用“春”“夏”“秋”“冬”四季作比喻，形象地描述了當(dāng)前中國金融市場經(jīng)濟金融化、創(chuàng)新泛濫化、風(fēng)險意識淡化的風(fēng)險，并從拒絕貪婪和持續(xù)優(yōu)化的角度，強調(diào)了全面優(yōu)化內(nèi)部控制制度的作用。他表示，健全、理性、有序的內(nèi)控是金融可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在推動力。

寶龍地產(chǎn)副總裁兼財務(wù)管理中心總經(jīng)理鄭鑫成博士分享了“對企業(yè)內(nèi)部控制的再思考”。他指出，國內(nèi)上市公司的內(nèi)控存在諸多問題，企業(yè)缺乏戰(zhàn)略驅(qū)動力，“葉公好龍”成了管理層應(yīng)對內(nèi)控制度的常態(tài)。企業(yè)的內(nèi)控應(yīng)該做到“勿忘初心”，聚焦于推動實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；堅持以我為主，基于價值分析整合優(yōu)化內(nèi)控流程；回歸“人”的因素，培養(yǎng)正確的受托責(zé)任意識，以忠誠、勤勉的態(tài)度對自我內(nèi)控的提升進行激勵。

在由浙大管院財務(wù)與會計學(xué)系副教授董望主持的圓桌會議中，浙大管院陳俊教授，橫店集團上市公司管理中心總監(jiān)王力，中信證券股份有限公司投資銀行委員會執(zhí)行總經(jīng)理莊玲峰，東方金誠國際信用評估有限公司評級副總監(jiān)俞春江博士，杭電股份副總經(jīng)理、董事會秘書楊烈生，東海興業(yè)基金合伙人、副總經(jīng)理羅玉明共同解答了“內(nèi)控指數(shù)評價及其未來的發(fā)展應(yīng)用” “上市公司如何平衡風(fēng)險與發(fā)展、做大與做強的關(guān)系”“券商如何關(guān)注和評價擬上市企業(yè)的內(nèi)部控制”“董事會秘書視角的內(nèi)部控制”以及“不同發(fā)展階段企業(yè)內(nèi)部控制有何特點”等焦點內(nèi)控問題。

論壇最后在嘉賓們與現(xiàn)場聽眾們熱烈的互動探討中圓滿落幕。作為本次活動的聯(lián)合主辦方，浙大管院始終以培養(yǎng)引領(lǐng)中國發(fā)展的健康力量為己任，在人才培養(yǎng)的同時持續(xù)踐行“為人類貢獻管理智慧”，以教育與學(xué)術(shù)的進步，不斷服務(wù)社會發(fā)展。

而在浙大管院學(xué)者們的帶領(lǐng)下，浙江大學(xué)全球浙商研究院也將繼續(xù)以“研究浙商、服務(wù)浙商、提升浙商、宣傳浙商”為宗旨，持續(xù)發(fā)布上市公司創(chuàng)新指數(shù)、創(chuàng)業(yè)指數(shù)等系列研究報告，為上市公司帶來更為專業(yè)化的指數(shù)評價體系，并在保護投資者利益的同時引領(lǐng)、助力中國企業(yè)進一步繁榮發(fā)展。

附：報告11大“核心發(fā)現(xiàn)”

1、進入全國內(nèi)部控制百強的浙江上市公司新增3家，達到11家，居全國第三。值得注意的是，全國內(nèi)部控制百強浙江企業(yè)數(shù)量僅占轄區(qū)上市公司總量的2.66%，處于中等水平，而浙江上市公司家數(shù)在全國占比達到12%，總體水平亟待提升。

2、濱江集團、?？低暫驼╇娖鳛?017浙江上市公司內(nèi)部控制前三強，與大華股份、物產(chǎn)中大、海亮股份、華東醫(yī)藥、浙能電力、浙數(shù)文化和浙江東方一起位列浙江省上市公司內(nèi)部控制前十位。

3、三十強上市公司的內(nèi)控指數(shù)均值上升，而非三十強上市公司的內(nèi)控指數(shù)均值下降。這表明，浙江上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的兩級分化日趨嚴(yán)重?？傮w而言，內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)暴露問題劇增，內(nèi)部控制質(zhì)量高的企業(yè)能夠較好管控風(fēng)險。浙江應(yīng)重視標(biāo)桿企業(yè)的輻射和引領(lǐng)作用，縮小兩極差距，提升全省上市公司總體內(nèi)部控制水平。

4、從內(nèi)部控制五要素層面看，浙江企業(yè)在“控制活動”方面表現(xiàn)最好，在“風(fēng)險評估”方面有較大提升，而在“內(nèi)部環(huán)境”方面仍最為薄弱。

5、臺州市、杭州市和溫州市上市公司總體內(nèi)部控制質(zhì)量位于浙江省前三強。

6、浙江高質(zhì)量內(nèi)部控制公司數(shù)量地域分布不均，全國百強浙江企業(yè)和浙江三十強企業(yè)中分別有82%和53%的企業(yè)集中于杭州市，其他地市需要樹立標(biāo)桿企業(yè)，從而促進本地區(qū)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

7、交通運輸、倉儲和郵政業(yè)、文化、體育和娛樂業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量位列前三名。金融業(yè)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量大幅下滑，在強監(jiān)管的環(huán)境下，金融業(yè)上市公司的內(nèi)部控制缺陷暴露無遺。

8、浙江11個地級市中，7個城市產(chǎn)生內(nèi)部控制三十強企業(yè)，其中金華首次誕生三十強企業(yè)。

9、內(nèi)控三十強公司分布于制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、衛(wèi)生和社會工作、文化、體育和娛樂業(yè)、電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)以及交通運輸、倉儲和郵政業(yè)這七個一類行業(yè)中，而其他行業(yè)中沒有三十強上市公司。

10、內(nèi)部控制三十強的顯著特征是：較低的訴訟風(fēng)險、較少的監(jiān)管關(guān)注與處罰、較少發(fā)生資金鏈危機、較低的管理層變更、較低的概率收到非標(biāo)審計意見、穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)、較高的經(jīng)營活動現(xiàn)金流、適度的投資與融資等。

11、國有企業(yè)總體內(nèi)部控制質(zhì)量高于非國有企業(yè)。

浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)

浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)系國家自然科學(xué)基金重點項目“信息生態(tài)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部控制有效性問題研究”的重要研究成果之一。該指數(shù)以COSO委員會《內(nèi)部控制整合框架》與中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的五要素為基本邏輯框架，采用層次分析法分析（The Analytic Hierarchy Process）編制而成，旨在基于投資者保護與監(jiān)管視角，對上市公司內(nèi)部控制的有效性做出綜合（Comprehensive）且定量(Quantitative)的評價。