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文章來源：券商中國

推薦人：柳詩雨

編輯人：張語珊

“償二代”二期來了。

12月30日，銀保監(jiān)會發(fā)布《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）》（以下簡稱規(guī)則Ⅱ），標志著償二代二期工程建設順利完成。

近年來，隨著我國經(jīng)濟金融形勢以及保險經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務模式和風險特征的不斷變化，償二代實施過程中遇到一些新情況，制度執(zhí)行中也暴露出一些問題，需要進一步改革優(yōu)化。

償二代二期工程建設工作于2017年９月啟動，結(jié)合金融工作新要求和保險監(jiān)管新形勢，銀保監(jiān)會對現(xiàn)行償二代監(jiān)管規(guī)則進行了全面修訂升級，以提升償付能力監(jiān)管制度的科學性、有效性和全面性。

保險業(yè)自編報2022年第1季度償付能力季度報告起全面實施規(guī)則Ⅱ。對于受規(guī)則Ⅱ影響較大的保險公司，銀保監(jiān)會將根據(jù)實際情況確定過渡期政策，允許在部分監(jiān)管規(guī)則上分步到位，最晚于2025年起全面執(zhí)行到位。

完善利率風險計量方法，增設重疾惡化因子

在引導保險業(yè)回歸保障本源、專注主業(yè)方面，規(guī)則Ⅱ完善了利率風險的計量方法，優(yōu)化了對沖利率風險的資產(chǎn)范圍和評估曲線，引導保險公司加強資產(chǎn)負債匹配管理。針對重疾風險顯著上升的情況，增設了重疾惡化因子，引導保險公司科學發(fā)展重疾產(chǎn)品。針對專屬養(yǎng)老保險產(chǎn)品的長期性特征和風險實際，對長壽風險最低資本給予10%的折扣，以體現(xiàn)監(jiān)管支持導向。

不得將投資性房地產(chǎn)的評估增值計入實際資本

在促進保險業(yè)增強服務實體經(jīng)濟質(zhì)效方面，規(guī)則Ⅱ完善了長期股權(quán)投資的實際資本和最低資本計量標準，大幅提升了風險因子，對具有控制權(quán)的長期股權(quán)投資（子公司），實施資本100%全額扣除，促使保險公司專注主業(yè)，防止資本在金融領(lǐng)域野蠻生長。

規(guī)定保險公司不得將投資性房地產(chǎn)的評估增值計入實際資本，引導保險資金更大力度支持實體經(jīng)濟。

《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實際資本》第十三條關(guān)于投資性房地產(chǎn)統(tǒng)一按成本模式計量金額作為其認可價值的規(guī)定，在新舊規(guī)則切換日的規(guī)定如下：對于以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，保險公司以2022年1月1日作為初始計量日，將其賬面價值作為初始成本，按成本模式計量其認可價值。其中，投資性房地產(chǎn)的購置成本作為核心一級資本，評估增值作為附屬一級資本。投資性房地產(chǎn)存在減值跡象的，保險公司應當及時足額計提減值。保險公司計提的減值和按照成本模式計提的折舊，應當在購置成本、評估增值間按比例分攤，相應減少核心一級資本或附屬一級資本。

為落實碳達峰碳中和重大決策部署，對保險公司投資的綠色債券的信用風險最低資本給予10%的折扣；

為貫徹科技自立自強的決策部署，對專業(yè)科技保險公司的保險風險最低資本給予10%的折扣。

對支持國家戰(zhàn)略投資的險資適當降低資本要求

對農(nóng)業(yè)保險業(yè)務、保險資金支持國家戰(zhàn)略的投資資產(chǎn)等設置調(diào)控性特征因子，適當降低其資本要求，引導保險公司服務實體經(jīng)濟。

對于中國保險投資基金二期支持國家戰(zhàn)略的未上市股權(quán)投資，計量其權(quán)益價格風險最低資本適用的基礎因子為0.15。支持國家戰(zhàn)略的投資包括：國家級專項基金及《國家戰(zhàn)略性新興行業(yè)（2018）》（國家統(tǒng)計局令第23號）列明的行業(yè)；京津冀城市群、長江經(jīng)濟帶、粵港澳大灣區(qū)等國家戰(zhàn)略性發(fā)展區(qū)域的重大基礎設施。

對險資運用“全面穿透、穿透到底”

在有效防范和化解保險業(yè)風險方面，規(guī)則Ⅱ完善了資本定義，增加了外生性要求；將長期壽險保單的預期未來盈余根據(jù)保單剩余期限，分別計入核心資本或附屬資本，夯實了資本質(zhì)量。針對保險資金運用存在的多層嵌套等問題，要求按照“全面穿透、穿透到底”的原則，識別資金最終投向，基于實際投資的底層資產(chǎn)計量最低資本，準確反映其風險實質(zhì)。根據(jù)最近10年的數(shù)據(jù)，對所有風險因子進行全面校準。

《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第19號：保險集團》關(guān)于保險集團最低資本的計量，保險集團暫不計量集團層面的附加資本和風險分散效應對應的最低資本，且在未獲得償付能力風險管理監(jiān)管評估結(jié)果前，控制風險最低資本為零。

規(guī)則Ⅱ強化保險公司風險管控能力，對保險公司風險管理標準進行了全面修訂，提供了更為明晰的標準。新增了資本規(guī)劃監(jiān)管規(guī)則，要求保險公司科學編制資本規(guī)劃。

規(guī)則Ⅱ進一步擴展了保險公司償付能力信息公開披露的內(nèi)容，增加了對重大事項、管理層分析與討論等披露要求，有助于提升信息透明度，發(fā)揮市場約束作用。

降低境外分保的交易對手違約風險因子

為落實擴大對外開放決策部署，規(guī)則Ⅱ完善了再保險交易對手違約風險的計量框架，降低了境外分保的交易對手違約風險因子，落實了擴大對外開放的決策部署。明確境外國家（地區(qū)）的償付能力監(jiān)管制度獲得與中國償付能力監(jiān)管等效資格的，對其在中國境內(nèi)開設的保險機構(gòu)在資本要求、實際資本等方面給予適當優(yōu)待，降低跨境交易成本，提升監(jiān)管合作效果。

最晚于2025年起全面執(zhí)行到位

保險業(yè)自編報2022年第1季度償付能力季度報告起全面實施規(guī)則Ⅱ。

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