智能財務論壇干貨 | 分論壇：智能財務理論、標準與人才培養(yǎng)
2021-12-24 08:42 瀏覽量: 4337
?智能總結(jié)12月12日，在由上海國家會計學院等共同主辦的第四屆智能財務高峰論壇的“智能財務理論、標準與人才培養(yǎng)”分論壇上，上海國家會計學院智能財務研究院秘書長楊寅副教授，中國科學技術大學附屬第一醫(yī)院財務與運營管...
12月12日，在由上海國家會計學院等共同主辦的第四屆智能財務高峰論壇的“智能財務理論、標準與人才培養(yǎng)”分論壇上，上海國家會計學院智能財務研究院秘書長楊寅副教授，中國科學技術大學附屬第一醫(yī)院財務與運營管理處副處長趙昕昱，合肥工業(yè)大學博士/博士后張超，阜陽師范大學一卡通管理中心主任方國玉進行了主題分享。上海國家會計學院智能財務研究院智能財務理論基礎與發(fā)展趨勢研究室（中心）主任黃長胤博士主持該分論壇。
楊寅：數(shù)智化轉(zhuǎn)型與會計法規(guī)體系數(shù)智化在中國有必然的發(fā)展趨勢。基于信息化角度的財務轉(zhuǎn)型大體上經(jīng)歷了三個階段。第一個階段是電算化階段，上世紀八九十年代最典型的財務單機版軟件，中國第一次將信息技術與會計融合是在1979年，之后不斷研究、挖掘、探索會計與技術之間的融合。第二個階段在1998年左右，ERP廣泛進入到中國，第一次將單機版財務軟件和部分業(yè)務功能在一個系統(tǒng)中融合，因此，1998年左右也標志中國進入到了會計信息化階段。第三個階段從2016年開始，人工智能技術引入到中國會計、審計、稅務、金融等各個領域，因此在2016-2018年中國財務應用場景更多是自動化，談不上智能化和數(shù)字化。直到2019年開始才有了一定的數(shù)智化應用實踐場景和財務產(chǎn)品。目前來說中國已經(jīng)局部進入數(shù)智化發(fā)展階段，未來借助于數(shù)智化思維、技術、工具、方法，幫助理論界開展財務職能研究，幫助企業(yè)進行財務職能實踐落地，具有非常重要的指導意義。數(shù)智化時代的財務職能包括三大塊。第一是業(yè)務驅(qū)動財務。業(yè)務驅(qū)動財務更多通過財務共享服務中心解決財務大量基礎交易工作，中國企業(yè)建設財務共享服務中心不管大型企業(yè)、中型企業(yè)，共享中心的流程基本上是一百多個，諸如應收、應付、總賬、成本、存貨、報表、費用報銷等，將交易處理基于共享的理念，提升財務工作的效率。第二是財務規(guī)范和指導業(yè)務，更多是財務管控與服務。所有財務職能仍然是財務本身應該完成的本職工作，比如管理會計的各種內(nèi)容。第三是財務賦能管理，數(shù)智化理念的核心價值是財務賦能與創(chuàng)新，更多是基于財務角度如何賦能管理、經(jīng)營決策、對標管理，在數(shù)智化背景下，財務部門是價值創(chuàng)造的核心。根據(jù)三個不同的財務相關職能，在財務基于信息化的四十多年轉(zhuǎn)型過程中，賦予財務未來的發(fā)展趨勢是不一樣的。一定要解決數(shù)智化時代財務到底如何發(fā)展。未來在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中，需要注重財務賦能管理創(chuàng)新價值，這是當下和未來在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中核心思想。財政部發(fā)布的《會計信息化“十四五”發(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》九大任務當中，大部分重要的任務也與數(shù)字化相關。中國四十多年來會計和信息技術融合發(fā)展過程中，每一個時代賦予財務的職能和財務的角色是不一樣，同時每一個時代造就的會計相關法規(guī)體系也是不一樣的。數(shù)智化之下首先明確數(shù)智化的顯著特征，再考慮法規(guī)體系如何與它相吻合。在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中，有兩個重要的指標可以評價整個數(shù)智化的過程。第一個維度，數(shù)據(jù)賦能，更多是提到的大中型央企和國有企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的重要數(shù)據(jù)治理指標，如果把企業(yè)整體財務轉(zhuǎn)型作為整體架構，數(shù)字化思維在財務轉(zhuǎn)型過程中更多是底層數(shù)據(jù)資產(chǎn)、數(shù)據(jù)治理等問題。第二個維度，應該強調(diào)數(shù)字技術的應用和智能技術的應用，而不是傳統(tǒng)統(tǒng)計學的技術。許多企業(yè)用統(tǒng)計學方法，諸如隨機森林、時間序列等，這些方法也很好地幫助企業(yè)進行了預測和決策。2016年AlphaGo問世后，企業(yè)財務局部應用場景開始使用了深度學習的人工智能技術，最典型是混頻神經(jīng)網(wǎng)絡、深度神經(jīng)網(wǎng)絡等技術。目前中國會計法規(guī)體系分為三大類，第一大類法律層級，全國人民代表大會及其常務委員會發(fā)布的《中華人民共和國會計法》；第二大類國務院發(fā)布的會計行政法規(guī)，諸如《總會計師條例》；第三大類是相關部門發(fā)布的一些相關制度、規(guī)范、辦法、通知等，諸如《會計基礎工作規(guī)范》《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》《電子會計憑證報銷入賬歸檔》等。中國會計法規(guī)體系大體上是這三個層次，未來的會計法規(guī)體系，財政部、國家稅務總局等相關部門會根據(jù)職能而決定數(shù)智化轉(zhuǎn)型的作用。財政部在 “十四五”期間的核心工作之一是單位會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型，按照財政部管理會計指引，不斷加強管理會計職能和數(shù)字化的融合。另外是解決企業(yè)的內(nèi)部控制，也包括企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報告的社會責任管理機制，將借助于數(shù)字化來實現(xiàn)單位會計對內(nèi)職能的拓展。另外一個核心問題是對外職能拓展。會計信息化除了考慮傳統(tǒng)會計基本職能外，還要對內(nèi)對外職能拓展，管理會計與內(nèi)部控制通過績效管理和風險管理角度，把數(shù)字化思維對內(nèi)進行拓展以及政策制定、政府監(jiān)督、資源配置等對外拓展。 趙昕昱：智能財務背景下的數(shù)據(jù)治理方法研究一、智慧財務與數(shù)據(jù)治理智能財務將模糊財務與其他業(yè)務職能間的邊界，由財務推動業(yè)務合作，促進全面分享、深度協(xié)同、業(yè)財融合，更強調(diào)財務對于分析與業(yè)務見解的預測性和前瞻分析，更關注資源配置的精準、精細管理，更關注全流程數(shù)據(jù)管理智能化。而數(shù)據(jù)治理（Data Governance，DG）是組織中設計數(shù)據(jù)使用的一整套管理行為。是對數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理過程中行使權力和管控的活動集合，包括計劃、監(jiān)控和實施，是關注與管理信息的質(zhì)量、一致性、可用性、安全性和可得性的過程。應對智慧財務的場景和需求，數(shù)據(jù)治理需要通過建立完整的數(shù)據(jù)治理過程，應用系列數(shù)據(jù)治理技術與工具，實現(xiàn)對于主數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)與分析數(shù)據(jù)的三類數(shù)據(jù)的整合治理，達到業(yè)務協(xié)同，提速運營管理，進而為智能決策做出貢獻。在具體治理方法上，數(shù)據(jù)形成資產(chǎn)要進行完整的頂層設計，同時依托于信息化設計需要同步進行的。數(shù)據(jù)治理也不是單獨的過程，而是需要結(jié)合日常業(yè)務、結(jié)合場景、結(jié)合需求，對財務數(shù)據(jù)進行業(yè)務財務共享、實現(xiàn)財務戰(zhàn)略與財務數(shù)據(jù)的完整梳理。作為智慧財務數(shù)據(jù)治理核心部門，財務人員需要向復合型人才轉(zhuǎn)型，除了自身財務技能外，需要強化信息化技能、數(shù)據(jù)分析技能，并始終保有數(shù)據(jù)安全意識。智能財務數(shù)據(jù)治理中，數(shù)據(jù)標準是關鍵的基礎性問題，需要在遵循國家、地方與行業(yè)等標準的基礎上，建立機構內(nèi)部的數(shù)據(jù)生產(chǎn)、流轉(zhuǎn)、裝載過程中各類數(shù)據(jù)標準與質(zhì)控規(guī)范，保障數(shù)據(jù)質(zhì)量，包括完整性、時效性、唯一性、正確性、精確性、參照完整性、依賴一致性等。此外，應關注數(shù)據(jù)安全治理，包括存儲安全、傳輸安全、使用安全。結(jié)合對數(shù)據(jù)屬性、周期性、價值、法律要求等建立安全等級，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性安全管理。數(shù)據(jù)治理是持續(xù)閉環(huán)的過程，需要從設計、執(zhí)行、評估、分析到再設計、再執(zhí)行，要遵循PDCA循環(huán)管理，對于主數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，進行持續(xù)不斷的動態(tài)管理，對數(shù)據(jù)進行全生命周期質(zhì)量把控和安全管理，最終形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，同時要確保互聯(lián)互通，協(xié)同運作，動態(tài)平衡。在技術工具方面，智慧財務數(shù)據(jù)治理需要建立由多工具構成的數(shù)據(jù)治理整體技術平臺，重點關注數(shù)據(jù)集成工具、主數(shù)據(jù)管理工具、數(shù)據(jù)模型管理工具和數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工具，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)分析階段的工具銜接與整合。實現(xiàn)以應用驅(qū)動治理，治理支撐應用的持續(xù)循環(huán)。二、醫(yī)院智慧財務數(shù)據(jù)治理的落地路徑以醫(yī)院作為典型領域看，深化醫(yī)療體系改革在不斷倒逼醫(yī)院精細運營管理。但在醫(yī)院內(nèi)部，醫(yī)院臨床業(yè)務、職能管理與財務整合互聯(lián)不足，各系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，眾多系統(tǒng)數(shù)據(jù)生產(chǎn)頻次不一，臨床業(yè)務實時發(fā)生，而資源支持類系統(tǒng)按日結(jié)算，成本核算等則以月甚至更長頻率進行，導致職能管理、財務業(yè)務的更新速度無法跟上臨床業(yè)務，數(shù)據(jù)時效性無法支撐事前預測與事中控制。智能財務要求從臨床到憑證、賬簿、報表、分析、決策所有業(yè)務流程處理的時效性，對技術支撐、數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換效率提出了更高的要求。新會計準則需要財務核算信息顆粒度細化，既要滿足核算和信息披露的要求，又要保證內(nèi)部管理和分析需要，對基礎數(shù)據(jù)和指標的多樣性、多維度都提高了要求，這些都為數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)服務提出更高要求。應對上述挑戰(zhàn)，中國科技大學第一附屬醫(yī)院在推進醫(yī)院智慧財務信息化體系建設中以運營數(shù)據(jù)中心（ODR）的建設作為關鍵支點，將數(shù)據(jù)治理作為信息化建設與完善的關鍵驅(qū)動環(huán)節(jié)，通過對體現(xiàn)醫(yī)院收入、支出的各類業(yè)務活動相關數(shù)據(jù)信息的整合治理，建立智慧財務的基石與底座。在此過程中，特別關注了如下數(shù)據(jù)治理問題：（1）數(shù)據(jù)治理標準體系：以國家、行業(yè)、地方標準為基礎，建立整合臨床系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、藥品物資系統(tǒng)、設備系統(tǒng)以及財務自身系統(tǒng)的整合數(shù)據(jù)標準體系，并將各類數(shù)據(jù)按照其產(chǎn)生、流轉(zhuǎn)、應用的數(shù)據(jù)血緣關系，建立規(guī)范的貼源層、標準層、應用層與共享層等分層數(shù)據(jù)規(guī)范，實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化與規(guī)范化。（2）主數(shù)據(jù)規(guī)范治理：主數(shù)據(jù)作為跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)語義控制的關鍵內(nèi)容，項目研究中作為關鍵問題進行規(guī)范與治理。重點開展了主數(shù)據(jù)識別、主數(shù)據(jù)血緣梳理、主數(shù)據(jù)管控流程數(shù)據(jù)，并以此為基礎建立主數(shù)據(jù)協(xié)同的業(yè)務數(shù)據(jù)識別、主數(shù)據(jù)質(zhì)控與主數(shù)據(jù)跨系統(tǒng)分發(fā)體系。以科室主數(shù)據(jù)為例，建立了人事系統(tǒng)、臨床系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、物流系統(tǒng)、績效獎金系統(tǒng)等多系統(tǒng)科室主數(shù)據(jù)血緣管理關系。（3）數(shù)據(jù)治理整合工具體系：針對醫(yī)院內(nèi)部多系統(tǒng)協(xié)同的復雜情況，在數(shù)據(jù)治理實踐中構建了以運營管理數(shù)據(jù)集成平臺、運營主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)模型管理、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理為基礎的數(shù)據(jù)治理系列工具套件，并結(jié)合AI算法引擎、BI可視化分析建立數(shù)據(jù)分析體系，結(jié)合服務集成引擎建立多業(yè)務系統(tǒng)集成整合框架。三、數(shù)據(jù)治理對智慧財務的支撐與驅(qū)動價值引入數(shù)據(jù)治理方法，建立運營數(shù)據(jù)中心，對智慧財務主要形成了如下的支撐與驅(qū)動作用。（1）實現(xiàn)智慧財務與相關業(yè)務工作的整合協(xié)同通過引入數(shù)據(jù)治理方法，建立多系統(tǒng)主數(shù)據(jù)協(xié)同與業(yè)務數(shù)據(jù)整合管理，建立以財務為紐帶的多業(yè)務協(xié)同流程。以醫(yī)院耗材管理為例，實現(xiàn)了從HIS系統(tǒng)收費、掃碼耗材核銷、預算執(zhí)行核銷、耗材結(jié)算申請與三單匹配、業(yè)務保障、對外付款、會計憑證生成的全流程系統(tǒng)，并自動留存成本核算基礎數(shù)據(jù)。多系統(tǒng)整合共享、數(shù)據(jù)一致，實現(xiàn)物流、資金流、控制流與信息流的四流合一。（2）保障管理一致性通過數(shù)據(jù)治理，實現(xiàn)管理會計三大工具“預算、成本、績效”的主數(shù)據(jù)打通以及三者所需的內(nèi)外部數(shù)據(jù)的統(tǒng)一集成，建立三大管理工具之間的承接性與一貫性，并輔以內(nèi)控審計的過程控制，構建預算管理、成本管理、績效管理、內(nèi)控審計管理的協(xié)同體系。（3）建立智慧財務的數(shù)據(jù)穿透能力與循證決策能力通過數(shù)據(jù)治理并建立運營數(shù)據(jù)中心打通業(yè)務與財務系統(tǒng)，建立業(yè)財融合的數(shù)據(jù)體系，并為組織內(nèi)部各相關環(huán)節(jié)，形成財務運營的數(shù)據(jù)穿透能力提供基礎，并為進一步開展基于智能算法驅(qū)動的循證決策支持提供保障。以本項目實踐為例，面向決策層，提供醫(yī)院實時運營動態(tài)監(jiān)測識別與重點業(yè)務監(jiān)測分析；針對管理層，主要提供了各職能領域具體監(jiān)測、分析與評價工作的分析情況；針對臨床科室，構建以科室損益為著眼點，穿透分析科室醫(yī)療業(yè)務、人員、運營效率，資產(chǎn)配置、藥耗使用、科室收入、成本等各類業(yè)務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)以財務分析串聯(lián)業(yè)務分析。
四、小結(jié)
智慧財務的數(shù)據(jù)治理還是一個新的研究領域，其內(nèi)容既包括財務業(yè)務，也涉及信息技術、數(shù)據(jù)方法，并且實踐性較強，需要復合交叉的研究與實踐團隊，本項目進行了一些探索，但仍有不少問題需要進一步深化和細化。此外，數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)應用是持續(xù)的雙螺旋協(xié)同過程，基于數(shù)據(jù)治理形成的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，如何持續(xù)深化數(shù)據(jù)應用能力，也有待進一步研究和探索。
張超：智能財務決策系統(tǒng)建設中的倫理問題及防范研究從2021年6月30日，滴滴在美國紐約證券交易所上市，到2021年7月2日，國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室發(fā)布公告，對“滴滴出行”實施網(wǎng)絡安全審查并停止新用戶注冊。接下來，7月4日、7月5日、7月9日網(wǎng)信辦接連加大審查力度，要求各網(wǎng)站、平臺不得為“滴滴出行”和“滴滴企業(yè)版”等25款已在應用商店下架的APP提供訪問和下載服務。滴滴事件引發(fā)了人們對人工智能所帶來的倫理討論，比如數(shù)據(jù)安全、隱私、公平性的問題。于此同時，作者在長期跟蹤智能財務決策支持系統(tǒng)建設過程中，在與大量開發(fā)人員、用戶、監(jiān)管機構的接觸過程中發(fā)現(xiàn)，各個主體的行為或多或少存在著一定的隱形動機，或者說各自的行為原則，于是產(chǎn)生了信息系統(tǒng)倫理或人工智能倫理問題。大數(shù)據(jù)與人工智能技術應用帶來的倫理問題不僅出現(xiàn)在個人層面，也會出現(xiàn)在政策、社會或組織層面，而且倫理常常是一個隱性的動機，而不是明確的動機，強調(diào)財務人員在技術使用中的行為原則。在適當?shù)臅r候防止對他人、組織和社會的傷害。與會計的其他領域相比，在財務分析決策領域使用大數(shù)據(jù)智能技術將對組織產(chǎn)生深遠的影響，更可能引起道德問題。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，決策從傳統(tǒng)的主觀判斷到依托數(shù)據(jù)再加上職業(yè)判斷，更強調(diào)的是人機協(xié)同。人機協(xié)同的系統(tǒng)往往是更會引起倫理問題的討論。討論的時候有幾個前提：一是智能財務決策系統(tǒng)倫理研究的目的和前提是理解行為對他人、組織和社會是否會帶來危害。二是倫理研究的范圍，可能會涉及智能財務決策系統(tǒng)全周期，從系統(tǒng)設計、開發(fā)、實施、最終應用，不僅僅關注短期，還會關注長期，伴隨不同場面的倫理問題。三是責任倫理學，基于利益相關者的視角，人機協(xié)同中人是最關鍵的，高層管理者、監(jiān)管者、使用者以及其他人都會在決策過程中帶來風險，因此要建立問責制。研究之前，首先應明確智能財務決策系統(tǒng)相比于傳統(tǒng)ERP系統(tǒng)的區(qū)別。ERP更多是產(chǎn)品化，智能財務決策系統(tǒng)是半定制化產(chǎn)品，根據(jù)基本的需求與不同行業(yè)需求開發(fā)共同形成，其中所解決的技術，更多是規(guī)則性的。而且財務會計領域有會計準則等規(guī)則和規(guī)范進行約束，決策領域乃至管理會計領域則相對較少。智能財務決策系統(tǒng)可以運用大數(shù)據(jù)分類、聚類、優(yōu)化對數(shù)據(jù)進行處理，揭示過去所發(fā)生的事情，診斷問題發(fā)生的原因，不僅僅融合財務人員的職業(yè)判斷，還引入外部的數(shù)據(jù)進行對標，或者設置風險閾值，由此數(shù)據(jù)決策與人的決策共同進行融合，在此過程中難免會出現(xiàn)一些倫理問題。智能財務決策系統(tǒng)倫理主題范疇界定共分為四部分。首先是人機倫理。雖然系統(tǒng)不同于機器人所帶來的道德行為主體要求，但是智能系統(tǒng)產(chǎn)品是否要承擔道德責任？是否影響人間倫理關系？比如數(shù)據(jù)隱私是否達到預期問題，系統(tǒng)會不會傳遞專家偏見？系統(tǒng)透明度、可理解性會不會給人帶來依賴？對系統(tǒng)帶來不信任感會不會帶來技術的壓力、給財務人員帶來不舒適感等，都是人機倫理討論的范疇。其次是責任歸屬的倫理，分析責任主體的倫理目的、行為方式、結(jié)果和成因，就智能財務決策系統(tǒng)而言，主要討論的是不同行為人在哪一個環(huán)節(jié)或者在哪一個節(jié)點應該承擔哪些倫理責任以及建立必要的問責制。另外是倫理價值失衡問題，人類社會發(fā)展在于追求文明社會的和諧，維護社會公平正義，這也是社會價值的基本取向。不能因為信息技術或智能系統(tǒng)產(chǎn)品的使用而出現(xiàn)倫理價值的失衡，比如偏見往往產(chǎn)生于不同學歷背景以及年齡段，對于年長的財務人員會不會不具備可操作性，對財務人員會不會帶來轉(zhuǎn)型、失業(yè)的問題，會不會帶來溝通或者更深層次了解業(yè)務場景的新要求等。最后是系統(tǒng)應用對人的倫理行為影響。系統(tǒng)應用之后，是否會產(chǎn)生長期依賴繼而影響職業(yè)判斷，以及是否會產(chǎn)生系統(tǒng)質(zhì)疑。另外是路徑依賴問題，更關注系統(tǒng)顯示的異常、風險，以至于減少對未知的認知，這是否帶來其他風險，是否會產(chǎn)生信息繭的問題。其他利益相關者之間的關系也會產(chǎn)生影響，按照系統(tǒng)結(jié)果進行考核及責任追究時會不會帶來人與人之間的隔閡，減少線下人與人之間的交流見面會不會產(chǎn)生孤立感等。基于此，對于智能財務決策系統(tǒng)倫理風險防范的政策建議主要有以下幾點：倫理規(guī)范與法律約束協(xié)同發(fā)力，法律的有效實施離不開道德的支持，道德的踐行也離不開法律的約束。建立利益相關者共擔責任機制，例如建立第三方驗證和監(jiān)測機制，在系統(tǒng)上線有專門的機構判斷是否踐行財務領域相關行為準則、實施規(guī)范。確保合乎倫理設計的開發(fā)原則，在設計開發(fā)時事先把倫理問題轉(zhuǎn)化為具體設計標準和約束，使系統(tǒng)更具可靠性、安全性。除此之外，還要培訓提升利益相關者素質(zhì)與倫理意識、完善利益相關者溝通與反饋機制。信息系統(tǒng)倫理是一個有趣、有意義但有難度、有深度的話題，需要持續(xù)深入的研究。由于AI仍在快速發(fā)展，因此隨著新算法和方法的引入，更多的道德問題和挑戰(zhàn)可能會在以后出現(xiàn)，這方面的研究應具有連續(xù)性，以幫助防止道德風險并保護人類、組織和整個社會的權利。 方國玉：智能財務研究院研究人員考核機制與持續(xù)發(fā)展研究數(shù)字經(jīng)濟迅猛發(fā)展，對財會行業(yè)來說，面臨巨大的挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇?！皹I(yè)財稅審控管治”深度融合，財務的信息化、數(shù)字化、智能化亟需持續(xù)向前推進與發(fā)展。需要財會人主動擁抱變化 ，用科技賦能財務，人機協(xié)同、共創(chuàng)價值。2018年12月上海國家會計學院聯(lián)合金蝶軟件、元年科技、中石油成立智能財務研究中心。2021年10月，中心升級為智能財務研究院。三年來，十多家極具行業(yè)代表性的機構加入，成員構成更趨于綜合、多元、合理，研究人員數(shù)量已達到341名，來自高校約占21%，來自軟件類企業(yè)占12%，約67%的來自于其他企事業(yè)單位，研究力量不斷增強。智能財務研究院是在體制和機制上的大膽嘗試與創(chuàng)新，它是“無行政級別、無學科邊界和無組織邊界”的“三無”研究院，靈活高效。研究院實現(xiàn)了虛擬和實體的結(jié)合，理論與實踐并重。無組織邊界的新機制激發(fā)了研究團隊和合作伙伴共同推進研究，推進中國會計行業(yè)的進步。兩年來，智能財務研究院一直被模仿，但從未被超越。智能財務研究院具有前瞻性、整體性和開放性，無學科邊界和組織邊界，未來必須要由松散、靈活向有序、集聚、高效轉(zhuǎn)變，有必要建立健全研究人員考核激勵機制，高效地開展相關研究工作和業(yè)務活動，多出好的研究成果，促進研究院的持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展，適應高度不確定性、顛覆性創(chuàng)新頻發(fā)、迭代速度極快的外部環(huán)境。研究思路與方法方面，通過分析研究人員的需求表明，研究人員希望借助智能財務研究院高大上的平臺，獲得學習培訓與指導的機會，參與相關活動和課題研究，提升科研能力，發(fā)表論文，獲得職業(yè)發(fā)展契機，了解前沿知識，與業(yè)界精英交流等。研究思路設計方面，借鑒非政府組織、非營利組織及其他智庫考核管理辦法，通過問卷調(diào)查、訪談獲得考核指標相關關鍵信息；綜合運用幾種績效考核工具的優(yōu)點，基于OKR理念嘗試建立研究人員簡潔的考核指標體系，建立易操作的考核模型。其中OKR是目標與關鍵成果法，是一套明確和跟蹤目標及其完成情況的管理工具和方法。它的適用場景包括：在新領域下，只有一個大致的方向，需要所有成員共同描繪、創(chuàng)造未來，充分調(diào)動每個人的積極性，找到突破性的方法；在數(shù)智變革時代，需要更快速地做出反應并做出正確的決策；動態(tài)的內(nèi)外部環(huán)境需要組織不斷創(chuàng)新，更需要組織成員之間、團隊之間能夠高效的協(xié)作。本次研究的難點主要集中在以下幾點：一是對研究院和研究人員的目標及需求難以精準把握，需要站在研究院和研究人員的角度進行綜合考量。二是與科技智庫的兼職研究人員相關的考核指標文獻較少。三是研究人員分布廣泛，難以做到全面調(diào)研與訪談。四是關鍵考核指標的確立、指標權重的確定存在困難。五是對研究人員的日常管理、參與相關活動的過程以及科研過程，難以衡量與考核。經(jīng)整理分析相關訪談問題的結(jié)果，在申請加入智能財務研究院的主要想法方面，在受訪談的46位研究人員中，自我能力提高占比最高為59%，其次是探索學習智能財務新知識，占54%，再次是研究智能財務方面的課題占52%。談到與其他專家交流的僅占訪談人數(shù)17%。成為智能財務研究院研究人員后，對自身發(fā)展需求方面，其中自我能力提高占比最高，達52%，參與智能財務方面課題研究占35%，探索學習智能財務新知識占22%，與其他專家交流僅占7%。資源支持方面，希望獲得培訓學習資源的占比最高，達67%，其次是獲得課題參與研究的機會占50%，獲得物質(zhì)和精神激勵的占26%，獲得參與調(diào)研機會的占20%。對研究院和研究人員的持續(xù)發(fā)展的意見建議方面，74%的受訪者建議提升研究人員和研究院的研究能力，僅有11%的受訪者建議進行考核。對研究人員的激勵措施方面，47%的受訪人員希望采取獎勵措施，41%希望用參與課題研究方式進行激勵，此外，29%希望用經(jīng)費支持，包含調(diào)研差旅補貼等方式進行激勵，要求提供培訓機會進行激勵的人員占24%。對于重要且可行的考核指標方面，比例占比靠前的主要有以下五項：主持或參與課題研究、參與相關活動；相關專業(yè)論文發(fā)表數(shù)量；自身能力提高；智能財務推廣應用和案例實踐。課題組根據(jù)相關理論分析、結(jié)合研究院和研究人員的實際，通過深度訪談、綜合運用幾種考核工具的優(yōu)點，經(jīng)過歸納，構建了簡單易操作的研究人員考核模型，能夠?qū)崿F(xiàn)對研究人員進行年度量化考核，便于根據(jù)考核結(jié)果對研究人員進行分類管理。從研究院持續(xù)發(fā)展展望的角度，研究院需要增加專業(yè)的智庫運營管理人員，未來制定針對不同類別研究人員的分類考核指標體系。同時不斷完善考核指標，建立一套有效的人才選拔、考核和激勵機制，加強智能財務研究院人才隊伍建設，增強培養(yǎng)高端研究人才的能力。另外改善智庫運營模式，形成多渠道的經(jīng)費保障機制，大力鼓勵研究人員開展智能財務自主選題研究、構建開放型研究格局。 ↓↓部分PPT下載↓↓
劉勤：引導科技為會計所用，探索智能財務“人機協(xié)同”模式
李彤：2021中國企業(yè)財務智能化現(xiàn)狀調(diào)查報告發(fā)布與解讀
智能財務論壇干貨 | 智能財務最佳實踐獲獎單位經(jīng)驗分享
智能財務論壇干貨 | 圓桌討論：會計信息化“十四五”規(guī)劃背景下的智能財務發(fā)展方向
內(nèi)容編輯：凌墨
(本文轉(zhuǎn)載自 ，如有侵權請電話聯(lián)系13810995524)
* 文章為作者獨立觀點，不代表MBAChina立場。采編部郵箱：news@mbachina.com，歡迎交流與合作。
備考交流
- 【MBAChina 官方社群矩陣】
- 涵蓋 199管理類聯(lián)考備考 · 復試調(diào)劑 · 博士申請 · 中外合辦學 四大板塊。
- ??2027 MBA/MPA/MEM/MPAcc /EMBA聯(lián)考備考群
- ??2026 管理類聯(lián)考復試調(diào)劑群
- ??博士項目交流群
- ??中外合作辦學項目群
- ?? 添加微信：MBAChina001
- 備注【報考項目】，邀請您加入專屬交流群
最新動態(tài)
活動日歷
2022年度
- 01月
- 02月
- 03月
- 04月
- 05月
- 06月
- 07月
- 08月
- 09月
- 10月
- 11月
- 12月
- 06/01 6月1日直播預告：香港理工大學SPEED學院_全新碩士課程專場！26fall入學！
- 06/03 6月3日活動報名 | 北大光華-凱洛格國際EMBA項目Coffee Chat@上海
- 06/03 【活動報名】中國科學技術大學科技商學院專題講座重磅開啟！
- 06/04 6月4日 席位鎖定中 | 香港中文大學（深圳）MBM2027級招生說明會
- 06/06 長春理工大學2027級工商管理碩士（MBA）考生見面會
- 06/06 重磅！上財?shù)嗡呓?027級全日制金融碩士“新興金融探索日”活動通知
- 06/06 深圳場 | 清華－康奈爾雙學位金融MBA公開課暨2027級招生說明會報名中！
- 06/06 上海 | 紫荊課堂暨2027級清華MBA招生咨詢會報名開啟！
- 06/06 浪潮已至｜南科大科創(chuàng)MBA 2027級招生啟動大會來了
- 06/06 活動報名 | “迅策科技”校友企業(yè)參訪暨清華五道口金融EMBA深圳招生說明會
展開
熱門資訊
掃碼關注 MBAChina
掃碼關注
EMBA
