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2020年，新型冠狀病毒（COVID-19）感染疫情爆發(fā)，對全球經(jīng)濟、市場環(huán)境、公共衛(wèi)生和社會治理產(chǎn)生廣泛影響。人員流動減少，商場工廠關(guān)閉，商業(yè)經(jīng)濟近乎停滯。國內(nèi)通過嚴(yán)格的隔離措施限制了上億人的流動，同時輔以快速醫(yī)療響應(yīng)措施，有效遏制了疫情。中國經(jīng)濟在經(jīng)歷了近乎全面停擺之后開始恢復(fù)活力，各行各業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)市復(fù)學(xué)。

疫情防控是對企業(yè)管理的嚴(yán)峻考驗，經(jīng)濟發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營的任務(wù)使命，財務(wù)如何發(fā)揮核心穩(wěn)定器的作用為企業(yè)保駕護(hù)航？上海國家會計學(xué)院和ACCA（特許公認(rèn)會計師公會）聯(lián)合成立的“CFO領(lǐng)導(dǎo)力研究中心”特別策劃“CFO在行動”云訪談。對話2018年、2019年兩屆“中國卓越CFO領(lǐng)導(dǎo)力”獎項的五位獲獎?wù)?，他們是吉祥航空股份有限公司財?wù)總監(jiān)李兵先生；洲際酒店集團(tuán)大中華區(qū)首席財務(wù)官涂軍先生；首旅如家酒店集團(tuán)副總經(jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)李向榮女士；博世中國區(qū)財務(wù)副總裁楊川先生；復(fù)星醫(yī)藥集團(tuán)高級副總裁兼CFO關(guān)曉暉女士。話題聚焦企業(yè)財務(wù)在疫情期間的挑戰(zhàn)和應(yīng)對，CFO的思考和行動，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力如何助力企業(yè)應(yīng)對時局，開展業(yè)務(wù)和規(guī)劃未來。

訪談中，五位財務(wù)高管從各自角度闡述了疫情期間企業(yè)面對的主要挑戰(zhàn)，財務(wù)團(tuán)隊的快速反應(yīng)和行動，降低疫情對企業(yè)業(yè)務(wù)的沖擊。他們認(rèn)為，在不確定環(huán)境中確定、調(diào)整財務(wù)計劃和溝通是最大挑戰(zhàn)。保障企業(yè)防疫物品、提供額外的保險，保護(hù)員工和客戶安全是第一位。現(xiàn)金流管理、與利益相關(guān)方、配合業(yè)務(wù)調(diào)整并向公司決策層提供支持信息，對于組織保持戰(zhàn)略執(zhí)行至關(guān)重要。穩(wěn)健的財務(wù)保障經(jīng)營業(yè)務(wù)持續(xù)開展，和利益相關(guān)方共克時艱。

他們同時表示，企業(yè)危機管理計劃和履行社會責(zé)任對于保持公司團(tuán)隊士氣至關(guān)重要。這段經(jīng)歷使公司凝聚力更強，使命更清晰，也會加快變革，發(fā)展新的機會。CFO領(lǐng)導(dǎo)力是財務(wù)團(tuán)隊的“指南針”，在動蕩和模糊環(huán)境中指明前進(jìn)方向。

季 周

上海國家會計學(xué)院碩士生導(dǎo)師，SNAI-ACCA CFO領(lǐng)導(dǎo)力研究中心執(zhí)行主任

Q：2020年新冠疫情爆發(fā)并持續(xù)影響全球，您所在企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)和困難是什么？李兵疫情對航空業(yè)的影響從2月開始凸顯，當(dāng)月國內(nèi)航班量降低了80%，行業(yè)單月航空運輸收入下降63%。國內(nèi)三大航空公司旅客運輸量下降80%，吉祥下降75%。第一季度所有航空公司的虧損幅度都較大。挑戰(zhàn)主要來源于春節(jié)以來的大量退票發(fā)生導(dǎo)致現(xiàn)金流壓力。吉祥作為中型航空公司，總退票量60多萬張，退款金額接近8億，僅免收旅客的退票費就接近1.3億。很少企業(yè)會準(zhǔn)備過多現(xiàn)金在賬上，公司的現(xiàn)金存量還可以，還從海外調(diào)回2億的資金。最艱難的時刻已經(jīng)過去，中國疫情的管控有效，國內(nèi)航空市場客座率恢復(fù)了60-70%，目前情況平穩(wěn)。涂軍疫情對酒店住宿行業(yè)造成巨大沖擊，是對企業(yè)團(tuán)隊的嚴(yán)峻考驗。國家統(tǒng)計局一季度經(jīng)濟數(shù)據(jù)顯示，酒店和餐飲業(yè)營收下降35%。集團(tuán)在中國470家酒店，入住率大幅下降，其中約150家臨時關(guān)閉。往年春節(jié)假期，上海酒店入住率為60-80%，疫情最嚴(yán)重期間單家店入住僅個位數(shù)，對企業(yè)現(xiàn)金流沖擊巨大。酒店業(yè)面臨防疫狀態(tài)常態(tài)化，商務(wù)差旅恢復(fù)較緩慢，未來面對長期“抗疫”的挑戰(zhàn)。楊川企業(yè)目前面對的不僅僅是新冠疫情，還有全球經(jīng)濟衰退，汽車行業(yè)轉(zhuǎn)型，恢復(fù)需要更長時間。三重危機疊加影響下，企業(yè)如何體面的活下去和優(yōu)雅的轉(zhuǎn)型，涉及到人才儲備、企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等問題，都很關(guān)鍵。第一季度我們做到了跑贏市場，減少消耗，以靜制動，好像“冬眠“過冬。預(yù)計今年是兩位數(shù)的下降，下跌趨勢可能會持續(xù)。從供應(yīng)鏈角度來說，汽車的產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)菧蟮?，中國目前的供?yīng)鏈還好，其他國家有斷點。中小型供應(yīng)商會有資金鏈的風(fēng)險，我們通過雷達(dá)指標(biāo)保持關(guān)注，如果有問題，可以第一時間去支持或者收購準(zhǔn)備。李向榮疫情對于酒店行業(yè)是生死攸關(guān)的挑戰(zhàn)，困難來自于營收和安全。營收挑戰(zhàn)：人員流動全部停止，1月底2月初酒店僅10%入住率，收入懸崖式下滑，但是企業(yè)運營成本，特別是租金、人工費用照常發(fā)生。安全的挑戰(zhàn)：如何保證員工和旅客安全是企業(yè)的重中之重。1月24日大年夜，當(dāng)投資人問今年管理層是否向董事會申請調(diào)整績效目標(biāo)時，我脫口而出“這個時候，哪有心思考慮這些？安排好保護(hù)好客人和員工是我們的首要任務(wù)”。關(guān)曉暉集團(tuán)在春節(jié)前就進(jìn)入“抗疫”狀態(tài)，公司在武漢的醫(yī)院被列入定點救治醫(yī)院，公司從各成員醫(yī)院調(diào)配人員奔赴湖北*；我們生產(chǎn)負(fù)壓救護(hù)車、呼吸機等，第一時間安排生產(chǎn)，調(diào)度資金，協(xié)調(diào)原料，保證“抗疫”物資生產(chǎn)和供應(yīng)，集團(tuán)從海外采購調(diào)配物資馳援湖北等地的公司。公司在第一季度也快速推進(jìn)了新冠診斷試劑的研發(fā)和mRNA疫苗的全球合作。3月來主要的挑戰(zhàn)是全面復(fù)工復(fù)產(chǎn)，由于全球疫情，在供應(yīng)鏈、物流方面有不少問題需要解決。

Q：作為CFO，您采取了哪些應(yīng)對措施？效果如何？李兵應(yīng)對疫情，保持企業(yè)健康的現(xiàn)金流是首要任務(wù)。吉祥2019年底資產(chǎn)負(fù)債率60%多一點。與銀行、金融機構(gòu)合作也比較好，沒有使用的信貸額度就有60多億。財務(wù)負(fù)債的比例穩(wěn)健，信用能力強。截至3月，我們賬面現(xiàn)金16億，又迅速增加了*25億，提款利率有優(yōu)惠。航空公司是經(jīng)營風(fēng)險的長周期企業(yè)，重視風(fēng)險管理，有中長期財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，現(xiàn)金存量和融資渠道保障了公司比較從容應(yīng)對危機。公司也得到國家出臺的財政和金融政策的扶持，如國際停航的補貼，下調(diào)部分機場收費，基金減免等。涂軍洲際酒店集團(tuán)是行業(yè)頭部企業(yè)，1月22日啟動緊急方案，每兩天召開團(tuán)隊會議積極應(yīng)對，有所作為。CFO讓企業(yè)在冬天活下來，在春天活得好。第一、應(yīng)對疫情，堅持企業(yè)的愿景和價值觀：保障員工、旅客和業(yè)主的安全健康。采購清潔消毒用品等防疫物資，全國各地支持政府提供隔離酒店。在武漢提供醫(yī)院附近的酒店接待醫(yī)護(hù)人員。主動減免酒店費用，延長或放寬賬期，推動酒店行業(yè)積極自救和互助。第二、開源節(jié)流、現(xiàn)金管理：控制和降低成本，管理層和基層員工臨時性不同幅度減薪。積極與供應(yīng)商聯(lián)系，適當(dāng)延長付款賬期；嚴(yán)格控制資本性支出。第三、履職擔(dān)當(dāng)、穩(wěn)定就業(yè)：全球CEO講話“盡可能讓更多人雇傭的時間更長”，到目前沒有裁員，保障員工正常收入。楊川怎么活下來：現(xiàn)金流是第一要務(wù)，我們停止所有的投資和并購，逐條審查供應(yīng)商條款，暫停招人計劃。危機給企業(yè)提供“洗澡”的機會，將原本不好的portfolio砍掉，利用危機，重新梳理戰(zhàn)略，厘清最佳的產(chǎn)品組合。怎么活得好：分析最盈利和最好的產(chǎn)品線，從而進(jìn)行更多隱性的投資，比如流程優(yōu)化、鎖定人才。危機情況下，可能會有些好的人才開始在市場上流動，這是鎖定目標(biāo)人才的機會。李向榮

作為CFO，首先保證企業(yè)資金和運營的安全：

一、現(xiàn)金流安全：年初二開始聯(lián)系銀行，申請增加額度，爭取優(yōu)惠*利率和對現(xiàn)有*及利息的延期償還。為企業(yè)安全運營爭取空間和時間。1月底，成立多個工作小組，和財務(wù)相關(guān)的有四個。2月初和各城區(qū)溝通大會，溝通公司危機處理規(guī)劃和安排。1、減租工作組：推動800多家門店減免租金事宜，開展溝通和商談培訓(xùn)，至今還在持續(xù)，努力獲得業(yè)主的理解和支持。2、政策落實小組：搜集稅收、社保、工會和培訓(xùn)經(jīng)費的各種減稅降費政策，安排財務(wù)、人事、門店去執(zhí)行，凡是能給企業(yè)帶來收益的都去申請落實。3、行業(yè)協(xié)會：通過行業(yè)協(xié)會向財政部申請建議對于酒店及連鎖行業(yè)的具體抗疫扶持方案，部分建議被采納并實施。4、付款嚴(yán)格控制：5萬以上支出需CFO簽字，大幅削減非核心支出，并合理安排規(guī)劃資金流。二、人文關(guān)懷和結(jié)果之間的平衡點危機感和緊迫感反而增進(jìn)企業(yè)凝聚力，每個員工群策群力如何幫助到公司。1、企業(yè)沒有裁員和降薪。10萬員工，根據(jù)酒店實際經(jīng)營需要調(diào)整在崗率，并在二三月積極開展跨行業(yè)的合作，和線上線下零售服務(wù)，如盒馬、永輝超市合作，員工勞務(wù)輸出，幫助企業(yè)減少人工成本。2、積極溝通：危機激發(fā)的緊迫感也會激發(fā)主動性和戰(zhàn)斗力，公司解決問題的速度和效率大幅提升。比如公司第一時間安排武漢靠近醫(yī)院的4家酒店為醫(yī)護(hù)人員免費提供住宿；設(shè)計并推出酒店“放心住”產(chǎn)品。3、大力扶持加盟商共克時艱：聯(lián)合銀行推出定制的疫情貸；減免部分加盟管理費，湖北地區(qū)加盟商管理費全免，并及時進(jìn)行各項溝通指導(dǎo)。關(guān)曉暉財務(wù)部門緊密配合業(yè)務(wù)部門，調(diào)配安排資金，保障物資供應(yīng)，積極參與從原料備貨到生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)。復(fù)星采購大量的全球防疫物資，財務(wù)團(tuán)隊高效配合跨國支付和清關(guān)等問題。公司mRNA疫苗的全球合作，財務(wù)參與商務(wù)談判、盡職調(diào)查、資金籌措等，保證交易進(jìn)行。由于復(fù)星約四分之一的收入來自于海外，我們也需要實時關(guān)注海外疫情的發(fā)展，做好實時預(yù)測和分析，根據(jù)不同的預(yù)測場景支持業(yè)務(wù)做出判斷和決策。

Q：面對不確定情況做出決策， CFO面對的挑戰(zhàn)是什么？您認(rèn)為CFO領(lǐng)導(dǎo)力的關(guān)鍵內(nèi)涵是什么？

李兵

中國有句老話講“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。財務(wù)戰(zhàn)略是很重要的內(nèi)容，吉祥有財務(wù)戰(zhàn)略模型做支撐。吉祥的現(xiàn)金存量是航空公司里最高的，而且提款能力強，這是應(yīng)對危機的基礎(chǔ)。

我認(rèn)為CFO在正常經(jīng)營的時候不需要刷存在感，大相無形。但企業(yè)出現(xiàn)問題時，CFO的重要性會凸顯出來。疫情爆發(fā)后公司告訴員工，不裁員、不減薪，給員工信心，給投資者信心。財務(wù)保障給國內(nèi)外供應(yīng)商所有的付款都很穩(wěn)定。在企業(yè)危機的時候能夠保證企業(yè)一切正常運營，這就是CFO的職責(zé)。涂軍

CFO的鎮(zhèn)定感：財務(wù)是企業(yè)的定海神針，定力取決于實力。具體而言，一是現(xiàn)金流安全，如何溝通如何解決；二是保持健康的財務(wù)結(jié)構(gòu)，通過合理融資保障企業(yè)渡過難關(guān)并給未來發(fā)展提供支持；三是開源節(jié)流，嚴(yán)控成本，同時支持業(yè)務(wù)復(fù)蘇。

CFO的敏捷性：不同時間點根據(jù)不同情況，給出判斷，做出決策。CFO的樂觀心：正面積極的心態(tài)面對現(xiàn)實，給團(tuán)隊信心和支持。楊川

歌舞升平的時候，銷售和市場為主導(dǎo)，但這次危機給CFO機會驅(qū)動管理和變革。在不確定性中找到確定性，更加堅忍不拔，不能保證每仗都贏，但是不丟大仗。

至簡主義（Less is more），通過確定核心競爭力找到企業(yè)真正需要專注的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，確定方向。重新構(gòu)建財務(wù)報表的時機，獲取和分析反映企業(yè)價值的數(shù)據(jù)資本、智力資本等。李向榮

一、底線保?。喊踩托判牡谋Ｕ希ìF(xiàn)金流的安全依賴平時財務(wù)的規(guī)劃）。

二、全局把握、盡早行動：財務(wù)對于企業(yè)就像航行船只的中控室，清晰的全局規(guī)劃和及時的各項指標(biāo)監(jiān)控，反饋和調(diào)整。三、清晰溝通，推動變革：清晰及時的溝通，讓大家齊心協(xié)力，煥發(fā)斗志，了解公司面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，及自救的計劃和方案。危機時刻，大家的目標(biāo)是活下去。對變化的抗拒和阻力會大幅減小，是一個很好的時機推動并實施變化。有些平時探索的項目投資較難評估結(jié)果所以難以取舍，現(xiàn)在可以放棄或取消；各部門在特殊時期，更加實事求是、和外部最佳實踐對標(biāo)，優(yōu)化效率，主動改進(jìn)，助力企業(yè)健康發(fā)展。關(guān)曉暉

我理解的領(lǐng)導(dǎo)力是包容性和執(zhí)行力，敢于承擔(dān)責(zé)任。全球合作項目中，財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力保證團(tuán)隊和整體目標(biāo)達(dá)成，合理評估項目風(fēng)險和收益，促成交易。

Q：如果給世界各地正在對抗新冠疫情的CFO說一句話，您會怎么說？

李兵

危中有機，是梳理企業(yè)戰(zhàn)略和財務(wù)戰(zhàn)略的重要時刻并從危機中學(xué)習(xí)。思路清晰，邏輯正確，最大化地獲得董事會的支持，通過危機真正提高企業(yè)的風(fēng)險防范的能力。

涂軍

冬天來了，活下來，下一個春天將格外美好！

楊川應(yīng)對疫情，CFO需要有變革的勇氣和園丁的心態(tài)。變革是指構(gòu)建新的戰(zhàn)法和商業(yè)模式，勇氣是對失敗的看法，為成功做好準(zhǔn)備。園丁的心態(tài)是讓下屬成長和鍛煉——兩眼緊盯，兩手放開！李向榮

向最好的方向努力，做最壞的準(zhǔn)備（Base case vs.Worse scenario）CFO應(yīng)該具備更加敏捷的反應(yīng)能力、組織能力、溝通能力和行動能力，為管理層提供管理決策的支撐工具。