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【MBA中國網(wǎng)訊】

12月8日，上海國家會計學院舉辦了主題為“智慧洞見未來、技術引領創(chuàng)新”的第二屆智能財務高峰論壇。上海國家會計學院黨委副書記、副院長劉勤教授介紹了學院智能財務研究中心的發(fā)展現(xiàn)狀，他表示，經(jīng)過一年的發(fā)展，中心發(fā)布了15個重點研究課題，內(nèi)容涉及核心技術、應用場景、轉(zhuǎn)型機制、風險管控、能力框架、人才培養(yǎng)等方面，得到了中心研究人員的積極響應，其中11個課題順利立項并完成研究，本屆高峰論壇絕大多數(shù)演講內(nèi)容也是基于中心一年來發(fā)布的課題研究成果。

智能財務屬于新概念，智能財務的邊界、范圍，對實踐和業(yè)務影響等還處于有待明確的階段，希望通過專家的研究成果分享幫助大家收獲更多關于智能財務未來模式和發(fā)展的啟示。現(xiàn)呈現(xiàn)每位嘉賓的觀點集錦，供大家參考。本文分享的是智能財務人才培養(yǎng)與實踐探索兩個專題的五篇干貨。

智能財務：人才培養(yǎng)專題

人類與智能技術發(fā)展有著緊密關系，隨著大智移云物新技術的不斷涌現(xiàn)，RPA、自然語言學習等新產(chǎn)品的層出不窮，為傳統(tǒng)財務工作帶來越來越多便利、提供越來越便利工具的同時，也對財務專業(yè)以及財務工作者帶來很大的挑戰(zhàn)，本專題試圖回答技術的發(fā)展能給財務人員帶來什么影響，同時在新技術面前，財務人員需要準備何種素質(zhì)以及未來智能財務人員的培養(yǎng)方向。

上海國家會計學院信息部副主任王紀平：智能財務人才需求及培養(yǎng)方案研究▼

根據(jù)調(diào)查和了解，當前會計人員面臨的生存環(huán)境挑戰(zhàn)主要變現(xiàn)在以下幾個方面：會計職業(yè)對95年以后出生年輕人的吸引力在下降；新IT技術的重要性不斷提升，會計人員面臨被淘汰的危險；崗位勝任能力下降，熟悉的不需要，企業(yè)需要的不會，會計人員對IT技術的學習需求由此而生。

學院會計信息調(diào)查中心的調(diào)查報告指出，未來5-10年，在財會職能重要性中，會計核算的凈提升率最低（提升率與降低率之差），最高的是IT新技術的應用。對會計職能有重要影響的因素中，新興技術排在首位，同時絕大部分的受訪者認為技術發(fā)展會取代會計人的工作，而當前對于企業(yè)會計人員能力缺口主要集中于IT技術的應用和并購重組。

我們認為，智能財務是智能技術和財務管理理論工具和方法的結(jié)合，主要服務于企業(yè)內(nèi)部財務管理，是通過智能系統(tǒng)獲取與判斷數(shù)據(jù)、與人類財務專家合作生成策略選擇，完成企業(yè)各項管理活動的全流程智能化的管理系統(tǒng)。

我們對全國15個省及直轄市發(fā)布了調(diào)查問卷，共收到有效問卷603份。在此基礎上，我們總結(jié)出智能財務人員的能力框架，包括基本素質(zhì)（專注、細致，職業(yè)道德，分析工具）、核心能力（邏輯思維、學習能力）、實踐能力（跨部門溝通、財稅專業(yè)水平）和發(fā)展能力（領導力、戰(zhàn)略規(guī)劃），同時針對不同層次財務人員的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，基層人員比較看重職業(yè)道德、專注、細致、邏輯思維。中層比較關注職業(yè)道德、邏輯思維能力、跨部門溝通協(xié)作。高層比較關注戰(zhàn)略規(guī)劃、領導力、職業(yè)道德。

同時，針對不同層次智能財務人員的能力要求我們也研發(fā)了智能財務人才分層級培養(yǎng)方案，基層人員需要勝任智能財務交易處理，熟悉”大智移云物”等信息技術與智能財務的結(jié)合運用以及掌握企業(yè)智能會計核算等業(yè)務技能。中層人員應當勝任智能財務管理控制，掌握各種智能財務分析技能、團隊管理、預測決策分析工具，運用財務數(shù)字思維，設計信息化手段下的業(yè)財融合與風險防空的自動化處理機制，成為財務管理團隊的領軍人才。高層CFO需要勝任CFO崗位，具備領導財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的能力，具有全球視野，領導力和戰(zhàn)略思維。

中國兵器裝備集團有限公司財務部管理會計處副處長李慜劼：未來CFO的智能財務能力框架▼

當前，黨和國家不斷提高領導經(jīng)濟工作的水平和能力，提升治理體系和治理能力現(xiàn)代化，CFO作為企業(yè)治理體系當中的關鍵因素之一，建設與我國經(jīng)濟實力和綜合國力相匹配具有國際視野的高素質(zhì)的專業(yè)化CFO團隊刻不容緩。在智能化時代下這個任務更加嚴峻，未來智能財務面向未來CFO應該具備什么樣的能力，如何引領財務變革和轉(zhuǎn)型，這是智能財務研究中心成立這個課題的初衷。

CFO推動業(yè)財融合在智能財務背景下對應的是業(yè)財技的融合，智能財務對CFO能力的新需求可以概況為以下幾點：一是全面掌握新一代信息技術應用邏輯及核心應用場景，二是準確把握智能財務系統(tǒng)建設規(guī)律和方法論，三是精心打造業(yè)財技融合跨學科復合型人才團隊，四是重點關注智能化帶來的商業(yè)模式創(chuàng)新和應用倫理挑戰(zhàn)，五是堅持“二八法則”，聚焦業(yè)務洞察和價值整合。

與此同時，我們也發(fā)現(xiàn)一些值得借鑒的能力框架，例如IBM認為CFO扮演價值整合者的角色，在管理企業(yè)風險、衡量和監(jiān)控企業(yè)績效以及從整個公司整合的信息中具有明顯優(yōu)勢；埃森哲認為智能財務背景下突出的是CFO分析洞察和預測能力，從財務到對價值的深刻判斷?！犊倳嫀熌芰蚣堋返难芯拷Y(jié)論是CFO需要具備道德遵從能力、專業(yè)能力、組織能力和商業(yè)能力。

我們的研究遵從智能財務特征和財務轉(zhuǎn)型邏輯，在智能財務背景之下，財務工作的轉(zhuǎn)型有三個維度，第一效率維度，怎樣用信息技術提升財務效率。第二價值維度，怎么擴大責任邊界，深刻洞察業(yè)務。第三整合維度，在效率提升和責任擴大的過程中要面臨整個企業(yè)的組織、人員、文化的再造。針對智能財務，我們在效率維度上關注信息技術應用，再加之維度上關注商業(yè)模式創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在整合維度上關注變革管理。

最終我們得出了如下結(jié)論：在智能財務背景下，CFO履職應具備的道德遵從能力、財務專業(yè)能力、技術應用能力、業(yè)務洞察能力和變革管理能力，都是為價值管理和價值整合目標服務的。技術應用代表的效率維度，業(yè)務洞察代表的價值維度，需要變革管理代表的整合維度進行價值整合。CFO作為企業(yè)的價值工程師和價值整合者，最終目標是實現(xiàn)單位可持續(xù)的價值創(chuàng)造。因此，價值整合置于本能力框架的核心位置。

智能財務：實踐探索專題

實際上，從數(shù)字化變革帶來的底層邏輯到頂層戰(zhàn)略，包括組織框架的設計、技術支持、的人才儲備培養(yǎng)等方面，我們已經(jīng)做到了充分準備，當前最關鍵是如何把做好的準備落到實處，落地到具體的財務部門，落地到更為需要的應對更新更廣的挑戰(zhàn)的企業(yè)。本專題將重點分享智能財務技術在企業(yè)實踐中的經(jīng)驗。

德勤華永合伙人朱灝：深度學習在財務分析與預測方面的應用▼

該課題的創(chuàng)新點在于：第一，建立相對比較全面的科學的指標體系，體現(xiàn)了層級式、全方位、多元化的特點。第二運用深度學習神經(jīng)網(wǎng)絡模型自動更新迭代算法，基于人工智能和識別指標進行財務風險和預測。第三，基于前述指標體系和深度網(wǎng)絡模型的建設，搭建包括商業(yè)場景、應用、模型、數(shù)據(jù)、技術的五層架構體系。

指標體系方面，我們收集了市場上所有可能需要的財務指標、運營指標，共三百多個，橫跨財務績效、運營績效、商業(yè)信息、市場輿論，形成一百多個指標對，五十多個指標組。通過分類，梳理出財務績效指標150個，運營績效指標80個，商業(yè)和信息指標70個，市場輿論指標30個。不僅包含結(jié)構化數(shù)據(jù)，也包括了圖像、聲音、輿情等非結(jié)構化數(shù)據(jù)，我們將數(shù)據(jù)集成起來，作為指標庫的數(shù)據(jù)源，將這些指標和數(shù)據(jù)和預測目標進行相關性深度連接。

如何進行深度連接以及判斷預測？我們選用了卷積神經(jīng)網(wǎng)絡模型，并通過深度的迭代的方式判斷相關性，第一步：通過WIND、德勤行業(yè)數(shù)據(jù)庫等來源，從3000+上市公司中獲取樣本，出現(xiàn)被特殊處理（ST）的公司作為風險企業(yè)樣本集，以未被特殊處理（非ST）的公司作為無風險正常企業(yè)樣本集，最終獲得了2883例風險企業(yè)樣本，156例無風險企業(yè)樣本。第二步：以80：20的比例選取訓練集樣本和測試集樣本，訓練集和測試集獨立不重合。最終獲得訓練集樣本共2682個，獲得測試集樣本共357個。用這種方式讓機器判斷相關性，再通過層層迭代更多算法獲得相關性，形成模型判斷具有相關特征的企業(yè)和特征值。

然而，我們必須解決數(shù)據(jù)場景應用模型在實踐上的方式，我們開發(fā)出以技術為頂層，以數(shù)據(jù)為管理決策基礎，將模型作為邏輯的連接性，同時能夠應用在商業(yè)場景上的產(chǎn)品——數(shù)智引擎，自由組合指標庫，挖掘數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)間的聯(lián)系，智能化地發(fā)現(xiàn)新的預警規(guī)則，并對全新的財務風險事件進行預測，同時提供了What-if分析模塊，能夠讓投資者對關鍵的財務指標進行敏感性分析，深度挖掘標的公司的投資風險和內(nèi)在價值。

合肥工業(yè)大學管理學院博士后張超：大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務智能預測、洞察、對標和風控▼

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財務管理的未來模式對于提升企業(yè)信息披露質(zhì)量、豐富利益相關者信息獲取渠道、增強利益相關者決策合理性、提高企業(yè)經(jīng)營決策的有效性都具有重要的現(xiàn)實意義。大數(shù)據(jù)作為企業(yè)極具戰(zhàn)略性價值的信息資源，如何收集、整理、利用與企業(yè)有關的龐雜數(shù)據(jù)信息成為新時代經(jīng)濟背景下企業(yè)競爭的焦點。

美國知名會計學家井尻雄士教授在《三式簿記和收益動量》中提出了三式記賬法，即在復式記賬基礎上解決復式記賬所沒有解決的問題，他將牛頓力學中的動量、動力、能力、沖量等概念引入會計里，形成時間三式簿記和微分的三式簿記。這篇文獻也指出數(shù)據(jù)挖掘可以描述過去、規(guī)范當前以及預測未來。在此基礎上，我們將動量會計理論與大數(shù)據(jù)融合，運用大數(shù)據(jù)智能技術對會計進行過去、現(xiàn)在和未來進行分析，即運用大數(shù)據(jù)智能技術在智能財務分析與決策方面整體應用的思路：（1）明確過去發(fā)生了什么；（2）分析過去結(jié)果產(chǎn)生的原因；（3）明確企業(yè)在同行業(yè)中的位置；（4）分析企業(yè)發(fā)展過程的成效并識別風險點；（5）預測企業(yè)未來財務與經(jīng)營狀況。

實地調(diào)研方面，課題組以安徽經(jīng)邦技術有限公司為依托，從2018年5月到2019年10月對客戶進行實地調(diào)研和訪談，并選擇其中的50家進行分析；最后形成了大數(shù)據(jù)智能財務分析與決策需求調(diào)研文檔，文檔包括調(diào)研公司、調(diào)研時間、公司類型、訪談的內(nèi)容，并運用文本挖掘軟件Nvivo12.0對訪談的文本進行編碼和頻數(shù)統(tǒng)計。自動編碼主題包括報告、財務、分析、風險、關注、行業(yè)、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)。其中，關注主題中，關注數(shù)據(jù)34次、關注風險出現(xiàn)24次、關注分析出現(xiàn)21次、關注行業(yè)18次。

通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前企業(yè)集中在智能分析和決策的需求主要包括洞察、對標、風控、預測四個方面，洞察主要為多維度分析、展現(xiàn)與原因分析，包括數(shù)據(jù)分析、智能財務報告；對標應該對應數(shù)據(jù)分析中的歷史對標、預算對標以及行業(yè)對標；風控主要是風險預警及管控；預測主要是運用人工智能技術進行財務預測，對應人工智能建模。而智能預測、洞察、對標和風控需求需要數(shù)據(jù)支撐、智能交互以及自助式服務。

科大訊飛CIO王宏星：AI+IT：科大訊飛智慧財務的探索與思考▼

經(jīng)過二十年發(fā)展，科大訊飛在語音識別、合成、翻譯等方面已經(jīng)掌握全球領先的人工智能技術?？拼笥嶏w財務管理依然面臨諸多挑戰(zhàn)，涉及員工報銷、發(fā)票核驗、財務共享、收付款、風險管控、信息化方面，總體而言效率較低，手工作業(yè)量大，用戶體驗差。

今年科大訊飛在財務共享、數(shù)據(jù)中臺的基礎上，提出了科大訊飛智慧財務規(guī)劃：AI+IT，希望通過AI+IT的思路改造財務信息化水平和能力，提升管理水平。AI+IT的核心思想是通過AI技術，包括語音、圖像、自然語言處理等與IT技術融合在一起，解決財務管理領域的預算、核算、共享、報表、資金、稅務方面財務管理問題。它主要的表現(xiàn)形式就是自然語言的交互，成果是三類產(chǎn)品，即報賬機器人、會計機器人、財務機器人，體現(xiàn)了人機耦合的概念。

盡管科大訊飛在對賬、合同審核、風控、薪資、回款認領等業(yè)務領域運用了RPA，但科大訊飛希望這三個機器人解決更深層次的問題。第一，報賬機器人通過感知智能技術，能夠?qū)崿F(xiàn)智能填報智能深別智能審核自動支付，實現(xiàn)少人化、無人化。包括員工報銷、對公報賬。第二，會計機器人能夠基于對會計準則和各種財務管理制度、稅法理解，能夠自動記賬，處理全盤賬務。第三，財務機器人能夠分析、規(guī)劃、控制、預測、模擬，這是三類機器人和RPA的區(qū)別。在這樣的實現(xiàn)路徑中，RPA是不可或缺的，三類機器人需要與RPA緊密協(xié)作在一起。

科大訊飛AI+IT信息化架構的底層是AI能力研發(fā)平臺，其中包含語音能力、圖像能力、語義認知、深度學習等模塊，每日自動更迭。AI之上是IT開發(fā)運維平臺，包括表單建模、分布式數(shù)據(jù)庫、流程、報表、RPA以及中間件。在這之上是IT系統(tǒng)，包括業(yè)務中臺、數(shù)據(jù)中臺、后臺，傳統(tǒng)的ERP、數(shù)據(jù)、資金、人力、協(xié)同稱之為后臺系統(tǒng)，其他通過共享服務的方式給業(yè)務提供服務的稱之為中臺?？拼笥嶏w計劃把報賬機器人和會計機器人放置在中臺，AI+IT規(guī)劃里除了財務領域機器人，還有人力資源領域的面試機器人、審計機器人，以及另外的機器人體系。