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<p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;">【<a href="http://m.lhbzw.cn/" target="_blank"><strong>MBAChina網(wǎng)</strong></a>訊】為了深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀以及建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的要求，節(jié)約土地、能源和原材料的消耗，保護(hù)自然環(huán)境和景觀，減少電信重復(fù)建設(shè)，提高電信基礎(chǔ)設(shè)施利用率，工業(yè)和信息化部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委2008年決定大力推進(jìn)電信基礎(chǔ)設(shè)施共建共享，該決定已連續(xù)推進(jìn)10年，2017年要求持續(xù)提升電信基礎(chǔ)設(shè)施共建共享水平，堅(jiān)持資源共享最大化。本文立足共建共享鐵塔及相關(guān)設(shè)施的實(shí)施企業(yè)——中國(guó)鐵塔股份有限公司，剖析其運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)和數(shù)字化建設(shè)的重要性，重點(diǎn)闡述其如何以物聯(lián)網(wǎng)和在線商城實(shí)現(xiàn)數(shù)字化業(yè)務(wù)，如何以財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)數(shù)字化財(cái)務(wù)，并總結(jié)了其數(shù)字化建設(shè)的成效，包括業(yè)財(cái)一體、自動(dòng)核算、單塔核算、一點(diǎn)支付和一點(diǎn)出報(bào)五個(gè)方面。</p> <p style="line-height: 2em;"><span style="color: rgb(255, 0, 0);"><strong>一、案例背景</strong></span></p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（一） 公司基本情況</strong></p> <p style="line-height: 2em;">中國(guó)鐵塔股份有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)鐵塔”或“鐵塔公司”）是在落實(shí)“網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國(guó)”戰(zhàn)略、深化國(guó)企改革、促進(jìn)電信基礎(chǔ)設(shè)施資源共享的背景下，由中國(guó)移動(dòng)通信有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)移動(dòng)”）、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)聯(lián)通”）、中國(guó)電信股份有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)電信”）和中國(guó)國(guó)新控股有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)國(guó)新”）出資設(shè)立的大型通信鐵塔基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)企業(yè)。公司注冊(cè)資本為1293.4億元，主營(yíng)鐵塔的建設(shè)、維護(hù)和運(yùn)營(yíng)，兼營(yíng)基站機(jī)房及配套設(shè)施和室內(nèi)分布系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，其成立旨在有效避免我國(guó)三大電信運(yùn)營(yíng)商鐵塔、機(jī)房及配套重復(fù)建設(shè)，通過共享鐵塔有效降低成本。</p> <p style="line-height: 2em;">截至2017年底，中國(guó)鐵塔的業(yè)務(wù)覆蓋31個(gè)省級(jí)分公司和381個(gè)地市級(jí)分公司，公司塔類站址數(shù)量187萬座，資產(chǎn)規(guī)模超過3200億元，報(bào)賬單一年超過2000萬筆，資產(chǎn)卡片的數(shù)量達(dá)到100萬張。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（二）公司運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)</strong></p> <p style="line-height: 2em;">（1）股東同是客戶。三大電信運(yùn)營(yíng)商把140萬座鐵塔資產(chǎn)出售給鐵塔公司，形成鐵塔公司的存量鐵塔，同時(shí)鐵塔公司也承建三大電信運(yùn)營(yíng)商的鐵塔建設(shè)需求。鐵塔公司把存量鐵塔和新建鐵塔租賃給三大電信運(yùn)營(yíng)商使用，即鐵塔公司的股東同時(shí)又是鐵塔公司的客戶。這種鐵塔共享模式，利于發(fā)揮共享經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，即原來要建三個(gè)塔，現(xiàn)在只需建一個(gè)塔，分別承擔(dān)三家電信運(yùn)營(yíng)商的無線設(shè)備，大幅降低了鐵塔的重復(fù)建設(shè)。</p> <p style="line-height: 2em;">（2）資產(chǎn)高度分散。鐵塔公司的資產(chǎn)特點(diǎn)是高度分散，截至2017年底，187萬座鐵塔，分布在全國(guó)各地，東到黑龍江佳木斯，西到新疆克孜勒蘇，南到海南三沙，北到黑龍江大興安嶺，海拔最高的鐵塔在西藏日喀則，位于珠穆朗瑪峰，海拔五千余米。</p> <p style="line-height: 2em;">（3）業(yè)務(wù)相對(duì)單一。鐵塔公司主營(yíng)鐵塔的建設(shè)、維護(hù)和運(yùn)營(yíng)，兼營(yíng)基站機(jī)房及配套設(shè)施和室內(nèi)分布系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)，公司業(yè)務(wù)模式相對(duì)單一，大量業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單重復(fù)，且注重資產(chǎn)的管理和運(yùn)維。</p> <p style="line-height: 2em;">（4）新近組建成立。鐵塔公司是2014年7月新成立的公司，沒有在建和在用管理信息系統(tǒng)的沉重包袱，且董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和所有管理層均來自三家電信運(yùn)營(yíng)商，便于把三家電信運(yùn)營(yíng)商和其他國(guó)企中一些好的做法和經(jīng)驗(yàn)引入公司。</p> <p style="line-height: 2em;">（5）管理高度集中。鐵塔公司是一級(jí)架構(gòu)的管理體制，全國(guó)有一個(gè)總部，31個(gè)省分公司，381 個(gè)地市分公司，還有接近3000個(gè)縣級(jí)辦事機(jī)構(gòu)，皆建立在一級(jí)結(jié)構(gòu)下，這對(duì)構(gòu)建數(shù)字化運(yùn)營(yíng)和管理非常有利。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（三）數(shù)字化建設(shè)重要性</strong></p> <p style="line-height: 2em;">中國(guó)鐵塔成立的初衷是將原本由三家電信運(yùn)營(yíng)商各自建設(shè)、各自運(yùn)維、各自管理的眾多鐵塔基站，變成一家建設(shè)、一家運(yùn)維、一家管理、三家共享的模式，從而推進(jìn)鐵塔建設(shè)供給側(cè)改革，減少重復(fù)建設(shè)，提升行業(yè)效率。該公司數(shù)字化建設(shè)需求如下：</p> <p style="line-height: 2em;">（1）同時(shí)考慮客戶和股東利益。鐵塔公司成立的初衷，是為客戶降本增效，同時(shí)為股東創(chuàng)造價(jià)值，且客戶同時(shí)為股東。為此，鐵塔公司的戰(zhàn)略選擇是專業(yè)化，如何借助企業(yè)的數(shù)字化建設(shè)，發(fā)揮專業(yè)化水平，進(jìn)行集約化管理，保證低成本、高效率的運(yùn)行成為公司戰(zhàn)略落地的重要支點(diǎn)。</p> <p style="line-height: 2em;">（2）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控確保資產(chǎn)安全。鐵塔公司的資產(chǎn)高度分散，鐵塔資源遍布全國(guó)各地，深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。統(tǒng)一為鐵塔和設(shè)備編碼，借助物聯(lián)網(wǎng)等對(duì)鐵塔和設(shè)備進(jìn)行數(shù)字化建設(shè)和運(yùn)營(yíng)，可有效而高效地進(jìn)行資產(chǎn)管理，提高運(yùn)營(yíng)效率。</p> <p style="line-height: 2em;">（3）發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)營(yíng)。鐵塔公司獨(dú)立核算的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)400 余個(gè)，若采取分散的財(cái)務(wù)處理模式，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)至少應(yīng)配備3位財(cái)務(wù)核算人員，這將導(dǎo)致人工成本過大，無法保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、一致性和可靠性。為此，財(cái)務(wù)共享成為公司的必然選擇。</p> <p style="line-height: 2em;">（4）提升信息質(zhì)量實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值。基于低成本、精益運(yùn)營(yíng)的需要，鐵塔公司對(duì)于187萬座鐵塔要求采用單塔核算的模式，每個(gè)鐵塔需要單獨(dú)計(jì)算成本、效益，并出具損益表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)而通過精細(xì)化管理提升財(cái)務(wù)價(jià)值。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;"><strong><span style="color: rgb(255, 0, 0);">二、以物聯(lián)網(wǎng)和在線商城實(shí)現(xiàn)數(shù)字化業(yè)務(wù)</span></strong></p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（一）借助信息系統(tǒng)為鐵塔站址和設(shè)備編碼</strong></p> <p style="line-height: 2em;">數(shù)字化管理的前提是為鐵塔站址和相關(guān)設(shè)備進(jìn)行編碼。鐵塔公司采用資產(chǎn)資源系統(tǒng)，為187萬個(gè)鐵塔站址進(jìn)行站址編碼，編碼相當(dāng)于鐵塔站址的身份證，標(biāo)識(shí)該鐵塔站址的站址名稱、站址類型、經(jīng)度、緯度、所在地址等基本信息，可以歸集發(fā)生在該站址的所有事情。鐵塔公司采用資產(chǎn)資源系統(tǒng)，基于資產(chǎn)編碼對(duì)1600萬個(gè)設(shè)備進(jìn)行全生命周期管理，這些設(shè)備包括分路計(jì)量表、紅外、蓄電池、開關(guān)電源、空調(diào)、門禁、溫濕感、監(jiān)控設(shè)備、水浸、煙感、斷電傳感器等。在設(shè)備采購(gòu)階段就生成資產(chǎn)編碼（設(shè)備類別+供應(yīng)商編碼+ 采購(gòu)年份+ 流水號(hào)），之后在到貨階段、交付階段、資產(chǎn)運(yùn)維階段都需要掃描該資產(chǎn)編碼，在資產(chǎn)退出階段則停用該資產(chǎn)編碼。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（二）借助物聯(lián)網(wǎng)對(duì)資產(chǎn)資源進(jìn)行全量監(jiān)控</strong></p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司借助動(dòng)力環(huán)境集中監(jiān)控系統(tǒng)， 對(duì)全國(guó)鐵塔動(dòng)力設(shè)備和環(huán)境進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控和統(tǒng)一派單。該監(jiān)控系統(tǒng)包括SC（Supervision Center, 集中監(jiān)控中心）和FSU(Field Supervision Unit，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控單元) 兩個(gè)部分。其中，SC 是面向多FSU管理的高級(jí)監(jiān)控層次，即集團(tuán)監(jiān)控平臺(tái)；FSU 是監(jiān)控系統(tǒng)的最小子系統(tǒng)，由若干監(jiān)控模塊和其他輔助設(shè)備組成，是直接面向設(shè)備進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和處理的監(jiān)控層次，可以包含采樣、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)中繼等功能。鐵塔公司的FSU連接了1600 萬個(gè)設(shè)備，是迄今為止全國(guó)最大的物聯(lián)網(wǎng)。借助該物聯(lián)網(wǎng)，鐵塔公司可以實(shí)現(xiàn)遙調(diào)（調(diào)節(jié)運(yùn)行參數(shù)，節(jié)能減排）、遙控（遠(yuǎn)程開關(guān)）、遙警（告警上報(bào)）和遙測(cè)（性能指標(biāo)測(cè)試）。如FSU對(duì)1600萬個(gè)設(shè)備進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以隨時(shí)獲悉基站的溫度、基站是否有電等基礎(chǔ)信息，一旦發(fā)現(xiàn)問題（如斷電3小時(shí)，超過蓄電池供電時(shí)間，需要到電站發(fā)電）就會(huì)報(bào)警，報(bào)警以后，總部通過APP 直接派單，*維護(hù)人員據(jù)此上站，上站后發(fā)生的發(fā)電費(fèi)用，通過與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)該站址成本的自動(dòng)歸集，包括維護(hù)成本、修理成本和發(fā)電成本。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（三）借助系統(tǒng)集成對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行自動(dòng)歸集</strong></p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司通過系統(tǒng)集成，對(duì)資產(chǎn)的形成和資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行自動(dòng)核算。其中，通過項(xiàng)目管理系統(tǒng)對(duì)資產(chǎn)的形成進(jìn)行全程管理，涉及價(jià)值為622億元的434萬個(gè)工程項(xiàng)目，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目采購(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目驗(yàn)收和項(xiàng)目決算。通過項(xiàng)目管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及資源資產(chǎn)系統(tǒng)的集成，將決算之后的工程項(xiàng)目自動(dòng)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)，進(jìn)而在資源資產(chǎn)系統(tǒng)中管理資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，包括資產(chǎn)調(diào)撥、利舊、閑置、維修、盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)讓、置換和報(bào)廢等，實(shí)現(xiàn)資源能力的可視化、運(yùn)營(yíng)維護(hù)的可管理、運(yùn)營(yíng)成本的可控制，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的自動(dòng)核算。為此，三個(gè)信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)變動(dòng)完全一致。資源資產(chǎn)系統(tǒng)中的資產(chǎn)總量達(dá)3200億元，總部可以實(shí)現(xiàn)一點(diǎn)計(jì)提折舊。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（四）以在線商城實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的數(shù)字化管理</strong></p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司自主研發(fā)了全國(guó)一級(jí)架構(gòu)的“在線商務(wù)平臺(tái)”，且自主運(yùn)營(yíng)，對(duì)鐵塔、機(jī)柜、蓄電池等設(shè)備供應(yīng)商施行統(tǒng)一認(rèn)證和準(zhǔn)入，利用電商模式形成全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)，地市公司在互聯(lián)網(wǎng)下單，享受統(tǒng)一價(jià)格，截至2017年末累計(jì)發(fā)生570萬個(gè)采購(gòu)訂單，總部一點(diǎn)集中結(jié)算，金額超過600億。該在線商務(wù)平臺(tái)的研發(fā)和使用，使得鐵塔公司的供應(yīng)商集中度得以提高，通過采購(gòu)評(píng)價(jià)使得供應(yīng)商生態(tài)鏈得以優(yōu)化，采購(gòu)成本下降。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;"><span style="color: rgb(255, 0, 0);"><strong>三、以財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)數(shù)字化財(cái)務(wù)</strong></span></p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（一）數(shù)字化財(cái)務(wù)的建設(shè)目標(biāo)</strong></p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司財(cái)務(wù)共享中心的定位是將各級(jí)公司的會(huì)計(jì)核算、資金支付結(jié)算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、數(shù)據(jù)管理與支撐等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能業(yè)務(wù)集中，通過標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、集約化、規(guī)范化的集中統(tǒng)一操作，為各級(jí)公司提供標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)服務(wù)和數(shù)據(jù)，充分釋放管理效能，有效實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，全面支撐各級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的運(yùn)營(yíng)管理需要。</p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司財(cái)務(wù)共享的具體建設(shè)目標(biāo)有如下四個(gè)：</p> <p style="line-height: 2em;">一是核算自動(dòng)化，借助信息化手段，推進(jìn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化體系建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)絕大多數(shù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化。</p> <p style="line-height: 2em;">二是結(jié)算集中化，通過報(bào)賬系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)與銀企直連系統(tǒng)的有效集成，實(shí)現(xiàn)資金支付集中結(jié)算，提高資金利用效率，保障資金安全。</p> <p style="line-height: 2em;">三是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，利用集中統(tǒng)一及規(guī)范化的作業(yè)流程、直連互通的IT 系統(tǒng)等手段，提供標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)口徑一致，支撐單站核算和成本定額分析。</p> <p style="line-height: 2em;">四是管理集約化，通過推進(jìn)制度流程的建設(shè)優(yōu)化，釋放核算工作精力，激發(fā)基層單元活力，提升價(jià)值創(chuàng)造能力。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（二）數(shù)字化財(cái)務(wù)的建設(shè)思路</strong></p> <p style="line-height: 2em;">為有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心的作用，全面支撐各級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的運(yùn)營(yíng)管理需要，結(jié)合鐵塔公司業(yè)務(wù)及管理特點(diǎn)、組織架構(gòu)現(xiàn)狀、信息系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)安排等情況，需要對(duì)財(cái)務(wù)共享中心以及各級(jí)分公司財(cái)務(wù)組織進(jìn)行明確的職能定位。鐵塔公司采用“網(wǎng)絡(luò)核算、集中管控、分級(jí)授權(quán)”的建設(shè)思路，建設(shè)總部一級(jí)財(cái)務(wù)共享中心，為各級(jí)分公司提供標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)服務(wù)。各類業(yè)務(wù)的職責(zé)分工如下：</p> <p style="line-height: 2em;">（1）報(bào)賬支付業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)共享中心統(tǒng)一制定報(bào)賬業(yè)務(wù)管理辦法和流程，并推進(jìn)建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)及與相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口。各級(jí)公司相關(guān)人員在財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)發(fā)起報(bào)賬，屬地公司對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)合同、文件材料和發(fā)票的保管，屬地公司財(cái)務(wù)部報(bào)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實(shí)性、報(bào)賬類別選擇的正確性（關(guān)聯(lián)到自動(dòng)記賬的會(huì)計(jì)科目），報(bào)賬系統(tǒng)自動(dòng)控制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。對(duì)于地市公司金額重大或性質(zhì)特殊的報(bào)賬業(yè)務(wù)，在省級(jí)公司增加授權(quán)審批環(huán)節(jié)，以控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。</p> <p style="line-height: 2em;">（2）會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)推動(dòng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化體系建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化；屬地公司財(cái)務(wù)部在相關(guān)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)復(fù)核工作；省內(nèi)資產(chǎn)調(diào)撥的會(huì)計(jì)處理由省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，省間資產(chǎn)調(diào)撥的會(huì)計(jì)處理由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)；在公司業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化體系建設(shè)期間，未實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化的各項(xiàng)業(yè)務(wù)由屬地公司財(cái)務(wù)部自行負(fù)責(zé)。</p> <p style="line-height: 2em;">（3）結(jié)算業(yè)務(wù)：通過在線商務(wù)平臺(tái)發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由屬地公司在財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)或人力資源系統(tǒng)中完成授權(quán)審批后由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心一點(diǎn)支付，付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及準(zhǔn)確性由各屬地公司自行負(fù)責(zé)；需要以支票、托收等方式進(jìn)行支付的付款業(yè)務(wù)由屬地公司自行負(fù)責(zé)；銀行賬戶實(shí)行誰使用誰管理的原則，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心與屬地公司財(cái)務(wù)部分別負(fù)責(zé)；支票及備用金的管理由屬地公司負(fù)責(zé)。</p> <p style="line-height: 2em;">（4）報(bào)表業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)賬期管理，對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一開關(guān)賬；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一編制并向各級(jí)公司推送財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表；各級(jí)公司根據(jù)管理需要提交報(bào)表定制需求，由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)管理報(bào)表需求并負(fù)責(zé)編制和推送。</p> <p style="line-height: 2em;">（5）稽核業(yè)務(wù)：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和省級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)地市公司收入、營(yíng)業(yè)款等業(yè)務(wù)的抽樣稽核；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)各級(jí)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)資金支付結(jié)算進(jìn)行抽樣稽核，并對(duì)重大金額或特殊業(yè)務(wù)付款進(jìn)行重點(diǎn)稽核。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（三）數(shù)字化財(cái)務(wù)的建設(shè)方案</strong></p> <p style="line-height: 2em;">1. 業(yè)財(cái)一體設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司的財(cái)務(wù)共享中心，通過與外圍業(yè)務(wù)系統(tǒng)和公共服務(wù)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的直連互通。系統(tǒng)之間的集成關(guān)系如圖1 所示。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="text-align:center"><img src="/uploads/image/2018/20181220/e39191851c5dadae937e41c8d2183df5.jpg"></p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em; text-align: center;">圖1 中國(guó)鐵塔信息系統(tǒng)總體架構(gòu)</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;">開啟財(cái)務(wù)共享核心系統(tǒng)。一是財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的總賬模塊，費(fèi)用單據(jù)在報(bào)賬系統(tǒng)執(zhí)行完審批流程后，由憑證接口自動(dòng)生成相應(yīng)財(cái)務(wù)憑證。二是資金系統(tǒng)，付款信息從報(bào)賬系統(tǒng)推送到資金系統(tǒng)，完成付款后，資金系統(tǒng)將完成狀態(tài)回傳給報(bào)賬系統(tǒng)，由資金系統(tǒng)完成報(bào)賬系統(tǒng)的任務(wù)。三是影像系統(tǒng)，單據(jù)提交后，直接給影像系統(tǒng)提交掃描任務(wù)，掃描生成的影像，由影像系統(tǒng)進(jìn)入報(bào)賬系統(tǒng)任務(wù)池，在報(bào)賬系統(tǒng)各任務(wù)節(jié)點(diǎn)可實(shí)時(shí)聯(lián)查影像。四是稅務(wù)管理系統(tǒng)，費(fèi)用報(bào)賬時(shí)錄入發(fā)票信息，單據(jù)流程第一節(jié)點(diǎn)變?yōu)槎悇?wù)會(huì)計(jì)在稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證發(fā)票，發(fā)票驗(yàn)證通過后，再?gòu)膱?bào)賬系統(tǒng)執(zhí)行后續(xù)的費(fèi)用報(bào)賬流程。</p> <p style="line-height: 2em;">集成外圍關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)。一是合同管理系統(tǒng)，發(fā)起的對(duì)外付款嚴(yán)格按照合同約定的付款階段付款，報(bào)賬系統(tǒng)提交的付款任務(wù)受合同付款階段控制，付款完畢后將付款金額回寫給合同管理系統(tǒng)。在報(bào)賬系統(tǒng)各任務(wù)節(jié)點(diǎn)可實(shí)時(shí)聯(lián)查合同正文及附件內(nèi)容。二是物業(yè)管理系統(tǒng)，由物業(yè)管理系統(tǒng)直接生成費(fèi)用單據(jù)，自動(dòng)將單據(jù)推送到報(bào)賬系統(tǒng)任務(wù)池。付款完成后，由資金系統(tǒng)將付款狀態(tài)回傳至報(bào)賬系統(tǒng)，報(bào)賬系統(tǒng)再將完成信息回傳給物業(yè)管理系統(tǒng)。三是在線商務(wù)平臺(tái)，具體操作同物業(yè)管理系統(tǒng)，自動(dòng)將單據(jù)推送到報(bào)賬系統(tǒng)任務(wù)池。付款完成后，由資金系統(tǒng)將付款狀態(tài)回傳至報(bào)賬系統(tǒng)，報(bào)賬系統(tǒng)再將完成信息回傳給在線商務(wù)平臺(tái)。</p> <p style="line-height: 2em;">集成相關(guān)公共服務(wù)系統(tǒng)。一是OA 系統(tǒng)，可以從OA 系統(tǒng)單點(diǎn)登錄到共享中心Web界面，進(jìn)行費(fèi)用單據(jù)的制單、查詢操作；各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可以直接在OA 系統(tǒng)中自動(dòng)獲取共享中心待審批任務(wù)，并可打開待審批單據(jù)進(jìn)行審批。二是主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，是鐵塔公司往來單位、核算組織等公共數(shù)據(jù)的統(tǒng)一入口，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)都統(tǒng)一在主數(shù)據(jù)系統(tǒng)管理往來單位基本信息，做到各系統(tǒng)有統(tǒng)一的往來單位、核算組織等公共數(shù)據(jù)的編碼規(guī)則等信息，解決集團(tuán)型企業(yè)公共數(shù)據(jù)入口多、統(tǒng)一難的問題。</p> <p style="line-height: 2em;">2. 集中支付設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;">在業(yè)財(cái)一體基礎(chǔ)上，作為資金密集型企業(yè)，鐵塔公司采用總部集中支付模式，尤其是對(duì)于大宗運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)，各分子公司登錄集團(tuán)統(tǒng)一的在線商務(wù)平臺(tái)下訂單，由總部商務(wù)合作部統(tǒng)一對(duì)賬、統(tǒng)一報(bào)賬，共享中心統(tǒng)一進(jìn)行資金稽核、結(jié)算，通過銀企直連完成付款。集中支付與自動(dòng)核算流程如圖2所示。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="text-align:center"><img src="/uploads/image/2018/20181220/094d675d31f043f827bf0f701934a682.jpg"></p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em; text-align: center;">中國(guó)鐵塔一點(diǎn)支付與自動(dòng)核算設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;">資金總部一點(diǎn)支付核算分為總部賬戶一點(diǎn)支付和地市賬戶一點(diǎn)支付：使用總部賬戶一點(diǎn)支付適用于運(yùn)營(yíng)物資及綜合物資采購(gòu)支付，在在線商務(wù)平臺(tái)報(bào)賬審核完成后，自動(dòng)生成總部、省分、地市三級(jí)的內(nèi)部往來憑證，在資金系統(tǒng)完成支付后自動(dòng)生成付款憑證；使用地市賬戶一點(diǎn)支付適用于支付場(chǎng)租、電費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、日常費(fèi)用、員工薪酬等，因?yàn)槭褂玫厥匈~戶支付，無須生成往來憑證，僅在資金系統(tǒng)完成支付后自動(dòng)生成付款憑證。</p> <p style="line-height: 2em;">3. 自動(dòng)核算設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司的核算量約為351 萬條收入訂單、187 萬鐵塔的維護(hù)賬單、電費(fèi)賬單和成本分?jǐn)偅?14 萬張場(chǎng)租卡片。為提高會(huì)計(jì)核算效率、提升會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，通過推進(jìn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)建設(shè)等模式實(shí)現(xiàn)絕大多數(shù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、自動(dòng)化。鐵塔公司的自動(dòng)核算設(shè)計(jì)如圖3 所示。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="text-align:center"><img src="/uploads/image/2018/20181220/b29e4d108c9662f4d8f522ccb2b82d86.jpg"></p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em; text-align: center;">中國(guó)鐵塔財(cái)務(wù)共享的自動(dòng)核算設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;">財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé)推動(dòng)自動(dòng)化核算規(guī)則的確定，以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)和優(yōu)化，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化核算程度達(dá)到99% 以上，包括收入核算中的收入確認(rèn)、收款、收款核銷，成本費(fèi)用核算中的折舊攤銷、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用報(bào)賬、行政辦公費(fèi)用報(bào)賬、員工費(fèi)用報(bào)賬、營(yíng)業(yè)外支出，人工成本核算中的計(jì)提職工薪酬、職工福利費(fèi)報(bào)賬、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)報(bào)賬、社保、公積金報(bào)賬，工程物資核算中的在建工程歸集、資產(chǎn)裝配、資產(chǎn)分?jǐn)?、轉(zhuǎn)資、工程物資采購(gòu)報(bào)賬、工程物資出入庫(kù)，固定資產(chǎn)核算中的固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)賬、固定資產(chǎn)調(diào)撥、固定資產(chǎn)減值，稅務(wù)核算中的流轉(zhuǎn)稅核算，資金核算中的資金調(diào)撥、支付的押金及保證金。</p> <p style="line-height: 2em;">對(duì)于無法實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化的業(yè)務(wù)，包括收入核算中的壞賬計(jì)提、核銷核算、營(yíng)業(yè)外收入，固定資產(chǎn)核算中的固定資產(chǎn)報(bào)廢，稅務(wù)核算中的所得稅計(jì)提和繳納、其他稅金核算，資金核算中的財(cái)務(wù)費(fèi)用、收到的押金及保證金、銀行借款，這些業(yè)務(wù)尚需手工錄入憑證，由屬地公司負(fù)責(zé)，包括單據(jù)審核、憑證入賬和會(huì)計(jì)復(fù)核。</p> <p style="line-height: 2em;">4. 單塔核算設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;">結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，鐵塔公司為加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控、支撐企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提出“單塔核算、精細(xì)管控”的管理要求?；跇I(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，鐵塔公司可以把業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的收入、場(chǎng)租、折舊、電費(fèi)、維護(hù)修理費(fèi)等直接對(duì)應(yīng)到單個(gè)站塔，把間接費(fèi)用按設(shè)置的規(guī)則統(tǒng)一分?jǐn)?，結(jié)合公共數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息，形成經(jīng)分?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)中的單站基礎(chǔ)信息、單站造價(jià)、單站收入、單站成本和單站利潤(rùn)。月底結(jié)賬之后，一天之內(nèi)可以出具187 萬個(gè)鐵塔站址的單站損益表，包括站址投資、站址收入、站址成本和站址利潤(rùn)，進(jìn)而形成每個(gè)區(qū)域的損益表、每個(gè)地市分公司的損益表、每個(gè)省分公司的損益表，乃至全集團(tuán)的損益表。除此之外，還可以看到單站投資情況，如資產(chǎn)原值、資產(chǎn)凈值，也能看到單站的新建、改造和整治情況等，如圖4所示。</p> <p></p> <p style="text-align:center"><img src="/uploads/image/2018/20181220/c057e8fdf9efab986cb16f717a834980.jpg"></p> <p></p> <p style="line-height: 2em; text-align: center;">中國(guó)鐵塔單塔核算報(bào)表系統(tǒng)設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;">單站核算，一方面規(guī)范和改善了業(yè)務(wù)管理。在業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中，通過單站核算，可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)異常，如造價(jià)異常、收入異常、成本異常等，進(jìn)而可以借此督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門規(guī)范和改善業(yè)務(wù)管理。另一方面，通過單站的評(píng)價(jià)，包括單站盈虧、投資造價(jià)等指標(biāo)，可以支撐單站的考核管理，易于落實(shí)經(jīng)營(yíng)主體責(zé)任，也可以樹立單站標(biāo)桿、區(qū)域標(biāo)桿、地市標(biāo)桿和省級(jí)標(biāo)桿，促使相應(yīng)區(qū)域范圍內(nèi)其他站址進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理。當(dāng)然，單站核算還可以支撐單站預(yù)算編制，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算精準(zhǔn)管理。</p> <p style="line-height: 2em;">5. 一點(diǎn)出報(bào)設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;">為使用標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的報(bào)表和數(shù)據(jù)，有效支撐各級(jí)公司的經(jīng)營(yíng)分析和決策，報(bào)表業(yè)務(wù)采用“一點(diǎn)關(guān)賬、一點(diǎn)出報(bào)、一點(diǎn)推送”的原則，由財(cái)務(wù)共享中心按時(shí)統(tǒng)一關(guān)賬，關(guān)賬后根據(jù)系統(tǒng)中定制的各類報(bào)表模板統(tǒng)一為各級(jí)分公司出具報(bào)表，并統(tǒng)一推送至各級(jí)分公司。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="text-align:center"><img src="/uploads/image/2018/20181220/31ec808017481fb30e3fbfeba307f2f8.jpg"></p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em; text-align: center;">中國(guó)鐵塔財(cái)務(wù)共享中心的關(guān)賬與出報(bào)設(shè)計(jì)</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;">其中，一點(diǎn)關(guān)賬是指，通過一級(jí)架構(gòu)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一關(guān)賬，保證會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，屬地公司無權(quán)在關(guān)賬后進(jìn)行任何數(shù)據(jù)調(diào)整。一點(diǎn)出報(bào)是指，利用財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)預(yù)制的報(bào)表模板，基于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表。一點(diǎn)推送是指，集中編制的報(bào)表統(tǒng)一推送至省分、地市公司，保證了數(shù)據(jù)口徑的一致性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。</p> <p style="line-height: 2em;"></p> <p style="line-height: 2em;"><span style="color: rgb(255, 0, 0);"><strong>四、鐵塔公司數(shù)字化建設(shè)成效</strong></span></p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司借助業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的數(shù)字化建設(shè)，構(gòu)建起以資產(chǎn)管理為核心、以成本管理為重心、以價(jià)值鏈管理為主線的價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系，逐步實(shí)現(xiàn)了核算自動(dòng)化、結(jié)算集中化、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、管理集約化的目標(biāo)，全面支撐起鐵塔公司總部及各級(jí)分子公司的運(yùn)營(yíng)管理需求。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（一）業(yè)財(cái)一體，打通橫向業(yè)財(cái)管控</strong></p> <p style="line-height: 2em;">鐵塔公司共享中心實(shí)現(xiàn)同外圍客戶關(guān)系管理、在線商務(wù)平臺(tái)、項(xiàng)目管理、物業(yè)管理、運(yùn)維管理、合同管理、人力資源等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的直連互通，打通橫向財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控。如山東省公司在在線商務(wù)平臺(tái)上發(fā)起一筆基站設(shè)備的采購(gòu)訂單，完成到貨驗(yàn)收后，自動(dòng)生成結(jié)算單，通過平臺(tái)傳遞至共享中心生成報(bào)賬單，同時(shí)采購(gòu)人員將到貨驗(yàn)收單和發(fā)票的掃描影像上傳至共享中心，由共享中心專業(yè)人員完成稽核、付款和入賬業(yè)務(wù)。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（二）自動(dòng)核算，提高效率降低成本</strong></p> <p style="line-height: 2em;">截至2015 年12 月， 鐵塔公司187 萬鐵塔信息陸續(xù)進(jìn)入共享中心，其中資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)量達(dá)到1600 萬張，資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)量達(dá)到2 億條以上，共享中心為集團(tuán)412 個(gè)核算主體自動(dòng)核算、集中支付，統(tǒng)一出具財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算工作80%以上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)化核算，估計(jì)共享中心系統(tǒng)層面能夠達(dá)到99% 的核算自動(dòng)化。另外大量的鐵塔維護(hù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)逐步沉淀到共享中心，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)在決策優(yōu)化、績(jī)效提升及客戶洞察方面發(fā)揮共享中心的數(shù)據(jù)價(jià)值，成為鐵塔公司共享中心深化應(yīng)用的新目標(biāo)。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（三）單塔核算，打造價(jià)值創(chuàng)造體系</strong></p> <p style="line-height: 2em;">做好每一個(gè)鐵塔的單站核算是鐵塔公司制勝的利器，每個(gè)鐵塔都會(huì)有造價(jià)表、損益表和投資表，對(duì)于上百萬條的海量數(shù)據(jù)，所有的戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算、日常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)都是基于單站核算、每個(gè)基站的一手?jǐn)?shù)據(jù)來進(jìn)行管控。按照單站核算這種模式，對(duì)于內(nèi)部精細(xì)化管理非常有效，比如：按照每一個(gè)站的毛利率，可對(duì)小到站址、大到區(qū)域和地市的績(jī)效、獎(jiǎng)勵(lì)和資源配置進(jìn)行有效調(diào)節(jié)。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（四）一點(diǎn)支付，大幅降低資金風(fēng)險(xiǎn)</strong></p> <p style="line-height: 2em;">在業(yè)財(cái)一體化基礎(chǔ)上，作為資金密集型企業(yè)，鐵塔公司采用總部集中支付模式，尤其是對(duì)于大宗運(yùn)營(yíng)物資采購(gòu)，由各分子公司登錄集團(tuán)統(tǒng)一的在線商務(wù)平臺(tái)下訂單，由總部商務(wù)合作部統(tǒng)一對(duì)賬、統(tǒng)一報(bào)賬，共享中心統(tǒng)一進(jìn)行資金稽核、結(jié)算，通過一點(diǎn)支付完成付款。鐵塔公司總部一點(diǎn)支付從2015 年7 月份開始下單，一直平穩(wěn)運(yùn)行，截至2017 年12 月，鐵塔公司電商總部平臺(tái)上支付620 億元的采購(gòu)貨款，涉及574 萬筆采購(gòu)訂單。整個(gè)在線采購(gòu)和集中支付流程有序運(yùn)轉(zhuǎn)，集團(tuán)采購(gòu)成本大為降低，同時(shí)整個(gè)集團(tuán)的資金管控力度進(jìn)一步加強(qiáng)，資金風(fēng)險(xiǎn)大幅降低。</p> <p style="line-height: 2em;"><strong>（五）一點(diǎn)出報(bào)，提升共享服務(wù)效率</strong></p> <p style="line-height: 2em;">共享中心在核算自動(dòng)化的基礎(chǔ)上，每月初統(tǒng)一為集團(tuán)各級(jí)公司關(guān)賬，實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)核算業(yè)務(wù)集中控制。在關(guān)賬后，30 分鐘之內(nèi)，由共享中心統(tǒng)一為187 萬座鐵塔出具單站損益表和單站投資表，為鐵塔公司412家核算單位按月出具財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表，對(duì)工程、應(yīng)收款、固定資產(chǎn)等數(shù)據(jù)進(jìn)行基礎(chǔ)分析和監(jiān)控預(yù)警，并將這些數(shù)據(jù)和信息推送給公司總部、省、市各級(jí)單位及各級(jí)管理層，保證數(shù)據(jù)口徑的一致性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各級(jí)公司相關(guān)管理人員根據(jù)權(quán)限查閱使用，確保數(shù)據(jù)安全，有效支撐公司經(jīng)營(yíng)決策。</p> <p style="line-height: 2em;">參考文獻(xiàn)</p> <p style="line-height: 2em;">[1] 工業(yè)和信息化部、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì):《關(guān)于推進(jìn)電信基礎(chǔ)設(shè)施共建共享的緊急通知》，2008年9月28日。</p> <p style="line-height: 2em;">[2] 工業(yè)和信息化部、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：《關(guān)于2017電信基礎(chǔ)設(shè)施共建共享實(shí)施意見》，2017年4月28日。</p> <p style="line-height: 2em;">作者：</p> <p style="line-height: 2em;">劉梅玲 余堅(jiān) 上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院</p> <p style="line-height: 2em;">卜照坤 中國(guó)鐵塔股份有限公司</p> <p style="line-height: 2em;">朱金波 浪潮通用軟件有限公司</p> <p style="line-height: 2em;">本文系財(cái)政部課題“管理會(huì)計(jì)信息化發(fā)展研究（2015KJB018）”的階段性研究成果。</p> <p style="line-height: 2em;">原文載于《中國(guó)管理會(huì)計(jì)》雜志2018年第3期總第5期</p> <p style="line-height: 2em;"></p>