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【安泰EMBA訊】“個稅改革方案已完成”，前不久的一則消息引來了眾多關(guān)注的目光。個人所得稅改革的方向是什么？又如何做到一碗水端平？無論如何，開征36年后，個人所得稅或許真的將迎來一場大變革。就這一問題上海交通大學(xué)安泰經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（以下簡稱交大安泰）會計與財務(wù)系副教授、EMBA課程教授劉濤接受勞動報記者采訪進(jìn)行觀點分享，采訪報道于2016年2月18日在勞動報《財經(jīng)周刊》整版刊出。

教授簡介：

文章節(jié)選：

吐槽一：免征額有待提高??

“上個月交了30幾塊錢的所得稅。”大學(xué)畢業(yè)3年，老家貴州的袁士浩在上海結(jié)婚安家?！皦毫μ罅恕Ｔ仍谝患宜狡笞?，工資是稅前5500元，最后到手只有4500元多一點，和太太租個房子，我的工資基本都用來交房租了。倒也不是說差這幾十塊錢，就是覺得現(xiàn)在的個人所得稅免征額還是太低了，我們本身就沒有多高的收入，日子也是緊巴巴的?！痹亢七@樣說道?？粗亲游⑽⒙∑鸬奶?，他還要繼續(xù)為了生活努力打拼。??

吐槽二：繳稅卻沒有享受到福利??

黃先生是一位金融行業(yè)的工作者，他稅前收入達(dá)到了24100元，每個月納稅3000余元?！艾F(xiàn)在的個稅不合理之處，不是我納稅納得多了，而在于我納了3000元稅，卻不知道被用在了那里，我也沒有享受到應(yīng)該得到的福利?！苯鹣壬硎荆l(fā)達(dá)國家的社會福利好、社會資源配置能夠讓納稅者真真實實地感受到，但是在其看來，現(xiàn)在的稅收卻無法公開透明地用到相應(yīng)的地方?！芭c其這樣，不如統(tǒng)一稅率，多勞多得?！?/p>

個稅漸成“工薪稅”

事實上，自1980年正式開征以來，個人所得稅經(jīng)歷過數(shù)次改革。免征額從最初的800元逐步提升到如今的3500元，而累進(jìn)稅率分檔也從最初的9檔變?yōu)榱爽F(xiàn)在的7檔?！凹幢闶沁@樣，改革的腳步仍應(yīng)該加速?！眲硎?，提高免征額只是治標(biāo)不治本，并不能解決其背后的癥結(jié)問題。?

劉濤指出，1980年時，收入來源較為單一，主要就是薪酬收入，也沒有什么財產(chǎn)性收入。而現(xiàn)在收入多樣化了，財產(chǎn)性收入大幅增加，就造成了制度與現(xiàn)有情況的脫節(jié)。“同樣是10萬元收入，一個工資收入是5000元，其他都是房租、稿酬等收入的人，繳納的個人所得稅就要遠(yuǎn)低于10萬元純工資收入的人。”?

“個人所得稅在全世界有三種稅制，分別是綜合、分類以及綜合分類相結(jié)合的方式。我們國家目前是典型的分類稅制，這也是因為其便于管理，可以代扣代繳。但隨著收入方式的多元化，這樣稅制下的個人所得稅逐步變成了‘工薪稅’，無法做到公平。”?

劉濤告訴記者，事實上，一些個體戶收入比工薪階層還要高出許多，但是其最高稅率只有35%，由于收入來源不同，稅率不同，最終自然納稅人上繳的稅收也會有很大的差異。不僅如此，有些富人其實沒有固定的月工資收入，一方面收入所得的額度大，稅率相對較低，另一方面沒有人為其代扣代繳，各種資產(chǎn)增值、境內(nèi)外投資收益等收入五花八門，還會出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，也直接導(dǎo)致了貧富差距拉大，基尼系數(shù)仍然維持在較高水準(zhǔn)。?

“稅收要增加財政收入，更要確保公平，‘征富濟(jì)貧’?！眲嬖V記者，誠然，“澳大利亞、日本、德國等國家都是采用二者結(jié)合的方式，在收入較多的情況下也是分額累進(jìn)，綜合征收，揚長避短。最后國家財政收入不會減少，而對于納稅人而言又比較公平。我們的個稅改革方向就是實現(xiàn)綜合分類相結(jié)合的稅制?！?

以家庭為單位征繳是方向?

談及未來的個稅改革方向，劉濤表示，以家庭為征收單位將是大勢所趨。按照目前的個人所得稅征收辦法，假設(shè)甲家庭一人養(yǎng)活一家三口人，收入4000元/月；乙家庭夫妻二人都在工作，每人收入3000元/月。最后乙家庭無需繳稅，而甲家庭則要繳納15元的稅。這顯然有失公平的。而若按照家庭征稅，以家庭總收入為基準(zhǔn)去征稅，這樣的現(xiàn)象就不會發(fā)生。?

“現(xiàn)在的80后小夫妻都需要贍養(yǎng)四個老人，國家又鼓勵生育二胎，對于家庭而言壓力就更大，如果個人所得稅征收負(fù)擔(dān)大，很可能將打消納稅者的生育意愿，對于人口紅利的恢復(fù)更是不利的。”劉濤指出，個人所得稅和每個工薪階層的職工密切相關(guān)，影響到家庭的幸福感?！凹彝ナ菄业幕締挝唬彝バ腋Ａ?，國家才能發(fā)展得更好?！?

不僅如此，由于如今退休的一批職工多為多子女家庭，而當(dāng)打之年的80后們又多為獨生子女，從而導(dǎo)致了養(yǎng)老保險金繳納壓力陡增?！叭缃駠茵B(yǎng)老保險金存在缺口，結(jié)合未來的長遠(yuǎn)發(fā)展，最終還是要靠個人來填補。如果稅收負(fù)擔(dān)也很重，肯定會對生活造成更大的壓力。在適當(dāng)延緩?fù)诵菽挲g的同時，如果能通過減免部分個人所得稅，職工從心理上會有所松弛，對個人未來預(yù)期也是樂觀的?！?

個稅抵扣項目期待增加?

除了以家庭征收外，專家建議，個稅抵扣的項目也應(yīng)該有所增加。根據(jù)目前的政策，除了五險一金和免征額外，其余的收入都將繳納個人所得稅。而在劉濤看來，個人所得稅更應(yīng)該讓利于民，這體現(xiàn)在衣、食、住、行等生活各個方面。比如在上海，房價動輒每平方米數(shù)萬元，如果引入個人所得稅抵扣按揭房貸，不僅會減輕購房者的壓力，還會增加上海的吸引力，讓更多人才留在上海安居?！巴瑯拥牡览?，三四線城市的房產(chǎn)面臨去庫存壓力，如果有這樣的相關(guān)配套政策，通過市場化的手段，將有效緩解庫存壓力。”

在一些發(fā)達(dá)國家，家長在孩子身上購置的保險、為孩子支出的教育費用、贍養(yǎng)老人的費用都可以納入個稅的抵扣。而在這些方面，也值得我們進(jìn)一步探索。“我們總是認(rèn)為稅率越高，稅收就會越多，其實不然。稅率是根據(jù)稅基的大小決定的。稅率越高，稅基會越來越小。就像沒有下蛋的雞，自然也就沒有了蛋?！?

放水養(yǎng)魚藏富于民?

世界上的發(fā)達(dá)國家個稅占稅收比例約在3成左右，美國更是達(dá)到了近50%，而根據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)，去年我國的這一比例僅為6.9%。不僅如此，美國年收入10萬美元以上的人納稅占到整體個稅收入中的6成，而我國則是中低收入者稅收貢獻(xiàn)率占到65%。近幾年來，我國個人所得稅的收入占整體稅收的比重均在6%左右。而在稅收中的大頭則是以增值稅、營業(yè)稅、消費稅等間接稅。這些流轉(zhuǎn)稅最后流轉(zhuǎn)到商品上，消費者還將為其買單。?

劉濤認(rèn)為，從國家的角度說，個人所得稅的比重影響不算大，而如果合理配置稅率，把富人的稅收進(jìn)來，這一比例甚至有可能會增長。“對于普通職工而言，未來改革*一旦落地，交的稅肯定是降低的。如果將來養(yǎng)老、二胎等各個方面?zhèn)€稅抵扣項增加的話，對于納稅人而言，做得越多，抵扣項目也多，還能進(jìn)一步拉動和刺激消費?！?

“個人所得稅的改革更應(yīng)該把目光放得長遠(yuǎn)些?！眲赋?，“放水養(yǎng)魚，休養(yǎng)生息。也許在一段時間內(nèi)絕對值少了，但是時間軸拉長，未來的財政收入只會增加?！?

“藏富于民”，何樂而不為？

原文鏈接：

http://www.labour-daily.cn/ldb/node41/node2151/20160218/n51574/n51591/u1ai266396.html

來源：勞動報

編輯：EMBA中心文嬌