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中金公司交易員家屬“曬工資”事件引發(fā)關(guān)注后，日前，金融業(yè)薪酬管理新規(guī)定重磅來(lái)襲。近日，財(cái)政部出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)金〔2022〕87號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《通知》”），對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做出明確指引。

《通知》適用于國(guó)有金融企業(yè)，包括在中國(guó)境內(nèi)外依法設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資及國(guó)有控股金融企業(yè)(含國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè))、主權(quán)財(cái)富基金、國(guó)有金融控股公司、國(guó)有金融投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以及金融基礎(chǔ)設(shè)施等實(shí)質(zhì)性開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)。

《通知》內(nèi)容包含十四條，針對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的收支管理不規(guī)范、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不實(shí)、核銷后管理不到位、境外資產(chǎn)管理薄弱、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確等問(wèn)題，分別從規(guī)范金融企業(yè)收支管理、加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理、壓實(shí)金融企業(yè)主體責(zé)任、財(cái)政部門履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé)等四個(gè)方面提出了規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)行為、強(qiáng)化金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理等相關(guān)要求。

母基金研究中心特別注意到，《通知》對(duì)國(guó)有金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬體系，合理控制崗位分配級(jí)差，以及建立健全薪酬分配遞延支付和追責(zé)追薪機(jī)制等提出了相關(guān)要求。

事實(shí)上，金融業(yè)出臺(tái)“限薪令”，已經(jīng)不是頭一遭。早在2010年，當(dāng)時(shí)的銀監(jiān)會(huì)就下發(fā)了《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》，對(duì)銀行業(yè)薪水制度進(jìn)行了規(guī)范，今年5月、6月，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)和中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)分別發(fā)布了《證券公司建立穩(wěn)健薪酬制度指引》《基金管理公司績(jī)效考核與薪酬管理指引》，也對(duì)證券行業(yè)、基金行業(yè)薪酬管理行為和激勵(lì)約束制度作出了規(guī)范。

在最新出臺(tái)的《通知》中，有兩個(gè)數(shù)字值得關(guān)注：35%和40%——對(duì)于金融企業(yè)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)分期考核情況進(jìn)行績(jī)效薪酬延期支付，績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年。

對(duì)于《通知》中有關(guān)薪酬要求的重點(diǎn)，母基金研究中心整理如下：

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮工資薪酬的正向激勵(lì)作用，有效落實(shí)總部職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅，中高級(jí)管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅的政策要求。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理控制崗位分配級(jí)差，充分調(diào)動(dòng)一線員工、基層員工的積極性，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系，對(duì)于總部職工平均工資明顯高于本企業(yè)在崗職工平均工資的，其年度工資總額要進(jìn)一步加大向一線員工、基層員工傾斜力度。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅分配紀(jì)律，嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，將所有工資性收入一律納入工資總額管理，不得在工資總額之外以其他形式列支任何津貼、補(bǔ)貼等工資性支出，實(shí)現(xiàn)收入工資化、工資貨幣化、發(fā)放透明化。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮市場(chǎng)條件、業(yè)績(jī)情況、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、薪酬戰(zhàn)略等因素，科學(xué)設(shè)定不同崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并合理確定一定比例的績(jī)效薪酬。對(duì)于金融企業(yè)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)分期考核情況進(jìn)行績(jī)效薪酬延期支付，績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年，確?？?jī)效薪酬支付期限與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)期限相匹配。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定績(jī)效薪酬追索扣回制度，對(duì)于高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或者給金融企業(yè)造成重大風(fēng)險(xiǎn)損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并履行公司治理程序后將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的部分或全部績(jī)效薪酬追回，并止付未支付部分或全部薪酬?？?jī)效薪酬追回期限原則上與相關(guān)責(zé)任人的行為發(fā)生期限一致?？?jī)效薪酬追索扣回規(guī)定適用于已離職或退休人員。

除薪酬方面的規(guī)定外，《通知》的其余重點(diǎn)內(nèi)容主要包括四個(gè)方面，母基金研究中心梳理如下。

一、規(guī)范金融企業(yè)收支管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，促進(jìn)降本增效高質(zhì)量發(fā)展：

加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理控制費(fèi)用開(kāi)支。金融企業(yè)要牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想，嚴(yán)格預(yù)算管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)非必要費(fèi)用支出應(yīng)減盡減，避免鋪張浪費(fèi)；有效精簡(jiǎn)會(huì)議、差旅、培訓(xùn)、論壇、慶典等相關(guān)活動(dòng)；嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待活動(dòng)數(shù)量和費(fèi)用預(yù)算，分類按要求確定和落實(shí)商務(wù)、外事和其他公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格新增資產(chǎn)配置管理，與資產(chǎn)存量情況掛鉤，對(duì)于閑置辦公用房等資產(chǎn)要及時(shí)整合利用或處置，避免資源浪費(fèi)。

嚴(yán)格落實(shí)履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理要求。金融企業(yè)要按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范配置公務(wù)用車、辦公用房，國(guó)內(nèi)出差、因公出國(guó)（境）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、落實(shí)住宿和餐飲標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、子機(jī)構(gòu)差旅、住宿、接待標(biāo)準(zhǔn)。建立健全負(fù)責(zé)人公務(wù)用車管理制度，不得為參加車改人員既發(fā)放公務(wù)用車補(bǔ)貼又提供公務(wù)用車保障。

二、加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理，維護(hù)金融債權(quán)，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)：

做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)公允反映經(jīng)營(yíng)成果。金融企業(yè)要加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量，不得以無(wú)效重組等方式隱瞞資產(chǎn)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀況；客觀合理評(píng)估資產(chǎn)減值損失，及時(shí)足額提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力；客觀公允反映經(jīng)營(yíng)成果，不得通過(guò)人為調(diào)整準(zhǔn)備金操縱利潤(rùn)。

加強(qiáng)不良資產(chǎn)核銷和處置管理，有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)有資產(chǎn)流失。不良資產(chǎn)核銷前，金融企業(yè)要采取必要保全措施和實(shí)施必要追償程序；核銷后要實(shí)行賬銷案存管理，繼續(xù)推進(jìn)資產(chǎn)保全和盡職追償，并建立定期統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，落實(shí)董事會(huì)監(jiān)督職責(zé)。金融企業(yè)不得通過(guò)處置不良資產(chǎn)進(jìn)行利益輸送，不得通過(guò)虛假轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，掩蓋真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。

強(qiáng)化境外投資管理，有效防范跨境資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)境外投資決策要建立“全流程、全鏈條”管理機(jī)制，事前要實(shí)施盡職調(diào)查和可行性論證；事中要強(qiáng)化全面預(yù)算、逐級(jí)授權(quán)、項(xiàng)目跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)監(jiān)管和資金管控，實(shí)施決策、執(zhí)行、監(jiān)測(cè)不相容崗位分離機(jī)制，防范境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)；事后開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)施追蹤問(wèn)效。

三、壓實(shí)金融企業(yè)主體責(zé)任，準(zhǔn)確實(shí)施會(huì)計(jì)核算，真實(shí)完整披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：

金融企業(yè)要依法依規(guī)做好會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)完整。金融企業(yè)要根據(jù)會(huì)計(jì)法等相關(guān)規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為和交易事項(xiàng)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。金融企業(yè)要按照及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確原則編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，切實(shí)履行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主體責(zé)任。

金融企業(yè)要依法接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)，為其獨(dú)立客觀發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供有效支持和保障。金融企業(yè)要為會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中落實(shí)對(duì)股東負(fù)責(zé)機(jī)制、暢通報(bào)告路徑、履行必要審計(jì)程序、客觀發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供有效支持和保障；嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期輪換制度，防止長(zhǎng)期不輪換形成合謀的風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)政部門要積極履行國(guó)有金融資本出資人職責(zé)，有效維護(hù)所有者權(quán)益：

督促金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，促進(jìn)金融治理規(guī)范有序。引導(dǎo)國(guó)有金融企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)金融企業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有金融資本保值增值。

切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有股權(quán)董事實(shí)質(zhì)化管理，落實(shí)出資人監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有股權(quán)董事要在法律法規(guī)和有關(guān)操作指引規(guī)范下，行使權(quán)利、履行義務(wù)，做到忠實(shí)勤勉，更好發(fā)揮對(duì)金融企業(yè)和管理層監(jiān)督制約作用。

壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)責(zé)任，切實(shí)發(fā)揮獨(dú)立審計(jì)的第三方監(jiān)督作用。落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融企業(yè)股東負(fù)責(zé)機(jī)制，要求承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立客觀地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)于金融企業(yè)以通用目的為編制基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表出具適用于各利益相關(guān)方的審計(jì)報(bào)告。

母基金研究中心認(rèn)為，此次《通知》的出臺(tái)，是財(cái)政部對(duì)國(guó)有金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)與國(guó)有資產(chǎn)管理方面堵漏洞、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)的重要舉措，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)國(guó)有金融資本權(quán)益。此外，對(duì)于薪酬方面的規(guī)定，也有助于金融行業(yè)更健康、更規(guī)范、更可持續(xù)發(fā)展。薪酬水平和發(fā)放制度已在向風(fēng)險(xiǎn)控制方面掛鉤，未來(lái)該趨勢(shì)或?qū)⒊掷m(xù)。