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　　【MBAChina網(wǎng)訊】與其說瑞士突然告別了延續(xù)數(shù)百年的保密傳統(tǒng)，不如說是在國際大勢的緊逼下逐漸妥協(xié)。稅務(wù)透明化的大趨勢，使得全球范圍內(nèi)的銀行保密制度都將面臨松動。
 

　　瑞士最初有8家大銀行，經(jīng)過多次合并重組，特別是1993年和1997年兩次重量級的“聯(lián)姻”，大銀行僅存瑞士聯(lián)合銀行(英文簡稱UBS)和瑞士信貸集團(CreditSuisse)兩家。這兩家資產(chǎn)負債總額已占了整個瑞士銀行業(yè)的62%，雇員數(shù)占銀行雇員總數(shù)的52.7%，包攬了瑞士40%以上的國內(nèi)信貸業(yè)務(wù)及近40%的地產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)。圖為1863年，瑞士聯(lián)合銀行的前身。
 

　　16世紀，由于受到基督教加爾文教派的迫害，新教徒帶著大量金錢陸續(xù)從法國和意大利逃到日內(nèi)瓦，隨之誕生了最早的瑞士銀行家。為了保護這些新教徒，避免泄露他們的情況，銀行家們建立起了一種行業(yè)內(nèi)非正式的基礎(chǔ)保密制度。1713年，日內(nèi)瓦議會制訂了一項規(guī)定，即銀行人員應(yīng)登記客戶信息，但未經(jīng)市議會批準，不得泄露給儲戶本人以外的任何第三方。這成為瑞士銀行保密法最早的雛形。
 

　　瑞士信貸集團(CreditSuisse)成立于1856年，總部設(shè)在瑞士蘇黎世，是全球第五大財團，瑞士第二大銀行(僅次于長期競爭對手瑞士聯(lián)合銀行UBS)。圖為2013年7月25日，位于蘇黎世的瑞士信貸集團總部。畫面左側(cè)，即為瑞士聯(lián)合銀行。
 

　　上世紀30年代，納粹在德國掌權(quán)后，制定了系統(tǒng)迫害猶太人的計劃,歐洲猶太人意識到大禍臨頭，開始將財產(chǎn)向中立國瑞士轉(zhuǎn)移。但納粹又強迫德國公民把存在瑞士銀行的錢轉(zhuǎn)回了德國國家銀行。為避免這類存款流失事件再度發(fā)生，瑞士在1934年制定了西方第一部銀行法——《銀行保密法》。
 

　　二戰(zhàn)期間，由于瑞士特殊的中立國地位，使之成為納粹德國和其他國家進行黃金交易的主要地點，各國紛紛向瑞士央行買賣黃金，以換取硬通貨瑞士法郎。據(jù)稱，當(dāng)時納粹德國的帝國銀行90%的黃金交易就是通過瑞士央行進行的。
 

　　2014年5月6日，瑞士在經(jīng)合組織年度部長會議上簽署了《稅務(wù)事項信息自動交換宣言》，承諾執(zhí)行信息自動交換全球新標準。這意味著瑞士在有近百年歷史的銀行保密傳統(tǒng)方面做出妥協(xié)，承諾在該標準下提交與稅務(wù)相關(guān)的外國客戶賬戶信息。
 

　　瑞士各銀行為加強保密，普遍采用了密碼賬戶、化名代號等管理方式。儲戶只在第一次存款時寫真實姓名，之后便把戶頭編上代碼。
 

　　有報道稱，從1933到1945年的納粹時期，瑞士銀行有700萬新開賬戶，其中大約6萬個是猶太人開的，可是后來瑞銀方面卻有系統(tǒng)地掩蓋并毀掉了大量記錄，估計有300萬賬戶遭殃。1998年，瑞士聯(lián)合銀行集團及瑞士信貸集團與國際猶太人組織達成協(xié)議，由瑞士眾銀行出資12.5億美元建立一個基金，用于賠付已經(jīng)死去的猶太人存款賬戶戶主的親屬和后裔。
 

　　索賠行動以旅居美國為主的全球猶太裔人士聯(lián)合發(fā)起，除了有猶太群體組織負責(zé)向三大銀行提出控拆外，還有華盛頓兩名律師受理一件代表五名猶太人集體索賠案，指控瑞士中央銀行戰(zhàn)時為納粹政權(quán)掠奪而來的黃金提供保管、儲存、及買賣服務(wù)，請求紐約地方法院設(shè)法調(diào)查瑞士央行1939至1950年之間的金融交易行為，并要求退還猶太當(dāng)事人所有的損失。
 

　　由于嚴謹?shù)谋Ｃ苤贫?，瑞士不但是全球離岸金融中心，還是外國人的“避稅天堂”。菲律賓前總統(tǒng)費迪南德·馬科斯1965年底就任，在20余年的當(dāng)政期間獲取了巨額非法財富。1986被追查到在瑞士一些銀行有6億美元存款，直到2003年菲最高法院才作出最終判決，裁定歸政府所有。不僅馬科斯，伊朗的巴拉維、巴拿馬的諾伊利卡、羅馬尼亞的齊奧塞斯庫，甚至恐怖嫌疑分子都是瑞士銀行的常客。
 

　　馬科斯丑聞案使瑞士銀行陷入窘境，瑞士政府開始要求各銀行在需要配合進行司法調(diào)查時應(yīng)提供相應(yīng)的信息，并禁止銀行為非法錢財提供任何“掩護”。
 

　　2008年2月27日，瑞銀股東特別大會在瑞士巴塞爾舉行。瑞銀集團宣布同期凈虧損125億瑞士法郎(約合114億美元)，成為全球銀行界有史以來最大的季度虧損。 這場一直持續(xù)到2009年席卷歐美的財政危機加劇了各國稅務(wù)部門和“避稅天堂”之間的矛盾。

　　2009年12月16日，美國司法部表示，瑞士信貸集團承認大規(guī)模金融不端行為，非法電匯轉(zhuǎn)移與美國制裁有關(guān)的國家和個人的數(shù)億美元。而美國總檢察長Eric Holder在新聞發(fā)布中聲稱：他確認這家瑞士銀行與州聯(lián)邦機構(gòu)簽署了5.36億美元的緩起訴協(xié)議。在此之前的2008年，瑞銀集團因協(xié)助美國客戶向美稅務(wù)機構(gòu)隱瞞收入，也遭美方起訴，最終被迫支付了7.8億美元罰金，并向美國提供了4450名美國客戶信息，才得以免于被起訴。
 

　　韋格林銀行成立于1741年，是瑞士最古老的銀行。2012年2月，美國司法部指控這家銀行涉嫌幫助美國公民逃避繳納12億美元資產(chǎn)的稅款，并對其提起訴訟。2013年1月3日在紐約一家法院舉行的聽證會上,韋格林銀行承認指控并為此向美國當(dāng)局支付5780萬美元的賠償，隨后，韋格林銀行設(shè)在瑞士圣加倫的總部發(fā)布聲明，宣布關(guān)閉。右上：韋格林銀行外景。右下;韋格林銀行地下室。左上：韋格林銀行大廳。左下：韋格林銀行股東。
 

　　2011年1月17日，倫敦，維基解密創(chuàng)始人阿桑奇和瑞士寶盛銀行前銀行家魯?shù)婪?middot;埃爾默召開新聞發(fā)布會。埃爾默表示，他將向維基解密網(wǎng)站提供若干客戶資料文件，其中包括了諸多知名商界領(lǐng)袖和國會議員利用銀行機密逃稅的一手材料。
 

　　2011年8月10日，瑞士和德國兩國政府在瑞士蘇黎世簽署雙邊協(xié)議，規(guī)定由瑞士銀行向德國稅務(wù)當(dāng)局支付20億瑞郎(約合170億元人民幣)，以此來了結(jié)兩國持續(xù)一年多的稅務(wù)糾紛。在美歐多年的施壓，以及英屬群島、盧森堡、奧地利等“避稅天堂”紛紛作出改變的背景之下，瑞士逐漸接受保密制堅不可摧的時代將漸行漸遠的事實。
 

　　2011年9月22日，英國倫敦，瑞士銀行“魔鬼交易員”Kweku Adoboli出庭。他被指進行非法交易使瑞士銀行損失了15億英鎊。最終Adoboli因兩起欺詐行為被判入獄7年，這是英國歷史上最大的欺詐交易行為，直接導(dǎo)致瑞士銀行2011年虧損，前CEO離職。
 

　　真正意義上的突破是美國2010年通過的《海外賬戶納稅法案》(FATCA)，其中詳細規(guī)定了打擊避稅的跨國合作方案，法案要求境外金融機構(gòu)自動向美國匯報資產(chǎn)在5萬美金以上的美國公民信息，不配合的金融機構(gòu)將面臨被踢出美國金融市場的懲罰。2013年2月14日，美國財政部宣布，美國與瑞士已達成合作協(xié)議，根據(jù)協(xié)議，瑞士金融機構(gòu)將披露美國賬戶持有人的更多信息，以幫助打擊離岸逃稅。圖為瑞士財務(wù)部長Michael Ambuehl(左)和美國駐瑞大使Donald Sternoff Beyer簽署協(xié)議。
 

　　2013年11月，瑞士一家銀行地下室的出售引起熱議，該銀行地下室位于瑞士巴塞爾，創(chuàng)建于1912年，地下室中的箱子和儲物柜都是用鋼和黃銅制成的。
 

　　在巴黎簽署的稅收信息自動交換宣言的好處在于縮減國家間交換稅務(wù)信息的成本，避免不同稅務(wù)信息交換模式之間相互抵牾。另外，它拓展了信息交換的邊際，包括賬戶人基本信息、賬戶余額、利息、股息、公司的實益擁有權(quán)，及其他法律結(jié)構(gòu)(如信托);并規(guī)定金融機構(gòu)需執(zhí)行對賬戶持有者的盡職調(diào)查。而此前在華盛頓成立的調(diào)查小組也是為信息交換做準備。圖為2014年2月26日，從左至右為瑞士信貸銀行的總法律顧問Romeo Cerutti;首席執(zhí)行官Brady Dougan;瑞士私人銀行和財富管理公司聯(lián)席主管Robert Shafir以及Hans-Ulrich Meister宣誓成立調(diào)查小組委員會。至此，瑞士結(jié)束了數(shù)百年來保護銀行私人賬戶隱私的傳統(tǒng)，同時也意味著瑞士2.2萬億美元私人賬戶將完全曝光。
 

　　中國2013年加入了《多邊稅收征管互助公約》，2014年也簽署了稅務(wù)信息主動交換宣言，可預(yù)見中國稅務(wù)部門將在信息交換方面展開更多國際合作，逐步采納國際標準，可能有助于提高稅務(wù)管理方面的透明度。
 

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